Sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pengusaha: laporan apa yang mereka berikan, apakah Anda memerlukan mesin kasir, pajak apa yang dibayar pengusaha untuk dokumen sampel USN + untuk diunduh

Halo para pembaca majalah Rich Pro! Hari ini kita akan bicarakansistem perpajakan yang disederhanakan (STS) untuk pengusaha perorangan, apa itu, dalam hal mana dapat digunakan, apa pajak pengusaha membayar untuk STS tanpa karyawan (dengan karyawan), dan sebagainya.

Memulai bisnis Anda sendiri melibatkan pengorganisasian akuntansi dan pelaporan sesuai dengan hukum federal. Untuk pengusaha perorangan, undang-undang menyediakan opsi untuk memilih sistem pajak, dengan mempertimbangkan besarnya keuntungan dan biaya perusahaan tertentu.

Anda dapat memilih rezim pajak mana yang akan digunakan ketika menjalankan bisnis, itu bisa STS, DOS, PSN, dll. Secara lebih rinci tentang sistem paten perpajakan, jenis kegiatan IP apa yang termasuk dalam rezim ini, dll., Kami sudah menulis dalam edisi terakhir kami.

Sebagai bagian dari pengurangan beban pajak pengusaha memilih sistem pajak yang disederhanakan sebagai bagian yang paling dapat diterima kemudahan pelaporan dan pajak dan biaya. Karenanya, kami mempertimbangkan rezim pajak ini secara lebih rinci.

Dari artikel ini Anda akan belajar:

• Apa itu sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pengusaha swasta - nuansa dan fitur;
• Berapa pajak yang dibayarkan pengusaha perorangan untuk USN;
• Pelaporan seperti apa yang diberikan seorang pengusaha perorangan kepada STS (tanpa karyawan, dengan karyawan);
• Apakah saya memerlukan mesin kasir untuk IP dalam sistem perpajakan yang disederhanakan (dalam hal ini, dll.).

Semuanya secara detail nanti di artikel.

Apa sistem pajak yang disederhanakan, pajak apa yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan, pelaporan macam apa yang "disederhanakan" tanpa karyawan dan Anda perlu menyerahkan pengusaha perorangan, serta informasi bermanfaat lainnya, baca di artikel kami

1. Sistem perpajakan sederhana (USN 15 dan 6 persen pada 2019 untuk wirausahawan)

Sistem pajak yang disederhanakan (sistem pajak yang disederhanakan) menyiratkan 2 (dua) opsiperhitungan pajak dengan menerapkan basis pajak yang berbeda, tarif pajak dan berbagai metode penghitungan pajak.

Kemungkinan memilih sistem perhitungan pajak yang disederhanakan pada tahun 2019 ada untuk organisasi - badan hukum dan pengusaha - individu yang tidak tunduk pada pembatasan yang diatur oleh pasal 3 Pasal 346.12 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Juga, kerangka kerja tertentu disediakan untuk perusahaan yang sudah terlibat dalam kegiatan komersial dan tertarik untuk beralih ke penyederhanaan.

Ketika mengisi aplikasi untuk transisi ke penyederhanaan, pendapatan dari penjualan (pendapatan non-operasional) dari perusahaan tersebut pada akhir 9 bulan tidak dapat melebihi jumlah 45 juta rubel, dihitung ulang menggunakan deflator indeks, yang pada tahun 2019 berjumlah 1.518.

Agar perhitungan pembayaran pajak untuk penyederhanaan bagi pengusaha individu menjadi mungkin, perlu untuk berurusan dengan pilihan kode OKVED.

Jika tidak, aktivitas pada kode yang dipilih dapat dikenakan pembatasan undang-undang perpajakan dari Kode Pajak Federasi Rusia, art. 346.12, dan kantor pajak tidak akan menyediakan izin untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan.

Tentang sistem perpajakan lain untuk pengusaha swasta, kami menulis dalam sebuah artikel umum.

1.1. Kapan menerapkan dan bagaimana beralih ke sistem pajak yang disederhanakan

Pilihan sistem pajak yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan adalah pilihan terbaik untuk mengatur beban pajak pada bisnis dengan memilih salah satu opsi untuk menghitung pajak sesuai dengan sistem. "Penghasilan STS" atau "Penghasilan STS dikurangi Biaya«.

Salah satu keuntungan dari sistem perpajakan yang disederhanakan bagi para wirausahawan adalah kemampuan untuk berpindah dari satu opsi perpajakan ke yang lainnya secara sukarela.

Pengusaha dapat mengubah objek basis pajak setiap tahun dengan menghubungi otoritas pajak dengan pernyataan yang sesuai sampai 31,12. tahun ini. Unduh aplikasi untuk transisi ke sistem pajak yang disederhanakan (formulir 26.2-1)

Untuk memilih sistem pajak yang disederhanakan, kegiatan seorang pengusaha perorangan harus diatur oleh persyaratan berikut:

• Jumlah karyawan perusahaan tidak boleh melebihi angka 100 orang;
• Keuntungan perusahaan tidak boleh lebih tinggi dari jumlah 60 juta rubel;
• Ruang lingkup organisasi tidak boleh dibatasi oleh undang-undang saat ini tentang pajak dan biaya yang diatur dalam Klausul 3 Pasal 346.12 dari Kode Pajak.

Transfer dari UTII dapat dilakukan dari awal bulan berikutnya, setelah itu kewajiban untuk membayar pajak terkait telah berhenti, diatur oleh ayat 2 st.346.13 dari Kode Pajak.

Penting!Wajib Pajak yang berpartisipasi dalam perjanjian tentang kegiatan bersama, misalnya, kemitraan sederhana atau manajemen kepercayaan properti, tidak berhak untuk mengganti barang kena pajak.

Untuk pembayar pajak seperti itu diperbolehkan untuk menggunakan satu-satunya sistem pajak yang mungkin "Penghasilan dikurangi biaya"

Kekhasan bermanuver dalam sistem pajak yang disederhanakan pada 2019 untuk pengusaha, disediakan oleh hukum, kemampuan untuk mengurangi tarif pajak dari Penghasilan STS hingga 1%, Penghasilan STS dikurangi biaya - hingga 5%.

Informasi tentang tarif dapat diperoleh dari otoritas pajak teritorial di mana pendaftaran pengusaha individu dilakukan.

Selain itu, pengusaha baru yang terdaftar yang menggunakan penyederhanaan dapat menjalankan bisnis dengan tarif pajak nol sebagai bagian dari pembebasan pajak yang disediakan oleh hukum. Hukum yang relevan harus valid di wilayah Federasi Rusia tempat pedagang terdaftar.

1.2. Jenis sistem perpajakan yang disederhanakan + perhitungan pajak

Tarif pajak, tergantung pada jenis basis pajak dalam sistem pajak yang disederhanakan, memiliki 2 (dua) varietas:

• Organisasi pendapatan STS, di mana basis pajak dianggap semua pendapatan organisasi, jumlah pajak - 6%;
• Penghasilan STS dikurangi biayadi mana dasar untuk menghitung pajak adalah pendapatan dikurangi dengan jumlah dana yang dihabiskan, jumlah pajak - 15%. Dalam kerangka peraturan daerah, untuk meningkatkan daya tarik investasi dan mengembangkan sektor ekonomi tertentu, tarif pajak untuk jenis STS ini dapat dikurangi hingga 5%.

Mengetahui apa jenis tarif pajak untuk sistem pajak yang disederhanakan ada, pengusaha pemula punya pertanyaan, jenis biaya apa yang harus dipilih?

Untuk menentukan jenis sistem perpajakan IP yang disederhanakan, gunakan skema sederhana

Untuk menentukan opsi mana yang optimal untuk perusahaan tertentu, perlu untuk menentukan pada ukuran berapa pajak pada "Penghasilan STS" akan sama dengan pajak "Penghasilan STS dikurangi biaya".

Penghasilan * 6% = (Penghasilan - Biaya) * 15%, yang berarti persamaan jumlah pajak ketika jumlah pengeluaran dalam 60% dari jumlah penghasilan. Ketergantungan jumlah pajak pada jumlah pengeluaran berbanding terbalik.

Semakin tinggi biayanya, semakin rendah jumlah pajak yang harus dibayarkan ke anggaran. Dalam hal ini, dengan jumlah pendapatan yang sama dalam 2 (dua) opsi perpajakan, akan lebih menguntungkan untuk memilih opsi kedua, karena jumlah pajak akan lebih rendah.

Penilaian semacam itu memungkinkan Anda untuk memutuskan opsi sistem pajak yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan pada tahap awal perencanaan ukuran pajak dan biaya. Untuk memperjelas kriteria pemilihan, perlu untuk memperhitungkan faktor-faktor akun yang dapat secara signifikan mempengaruhi ukuran basis pajak.

• Jumlah biaya yang dikonfirmasi dalam akuntansi untuk menentukan basis pajak dalam "Pendapatan STS dikurangi biaya";
• Biaya organisasi dalam proses kegiatan komersial harus memiliki justifikasi dokumenter dalam bentuk memeriksa, salinan cek, perintah pembayaran, laporan bank atau tanda terima. Pengeluaran yang tidak terhitung tanpa dokumen pembayaran yang tepat tidak dapat diperhitungkan saat menghitung dasar untuk penghitungan pajak berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan;
• Daftar terbatas biaya yang tidak dapat diandalkan dalam menghitung basis pajak diatur dalam Pasal 346.16 dari Kode Pajak Federasi Rusia;
• Persyaratan khusus untuk menghitung jenis pengeluaran tertentu, yang mencakup bukti dokumenter tidak hanya dari biaya untuk pemasok untuk barang yang dimaksudkan untuk dijual kembali, tetapi juga dari penjualan lebih lanjut mereka kepada konsumen akhir, sebagaimana diatur dalam Pasal 346.17 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
• Hak untuk pengurangan pajak di bawah sistem yang disederhanakan "Penghasilan untuk manfaat asuransi dibayar".
• Mengurangi tarif pajak "Pendapatan STS dikurangi biaya" di tingkat regional dalam rangka tindakan legislatif yang ada dari 15% hingga 5%. Jika undang-undang tentang tarif pajak yang berbeda diterapkan di wilayah wilayah tersebut, menerapkan sistem pajak yang disederhanakan untuk pengusaha swasta pada tahun 2019 akan bermanfaat menurut opsi kedua - pendapatan dikurangi biaya, ketika jumlah pengeluaran tidak akan melebihi 60% dari pendapatan.

Untuk pembayaran tepat waktu pembayaran pajak muka untuk sistem pajak yang disederhanakan, perlu untuk menghitung pajak tunggal dengan benar. Ini diproduksi secara akrual, yang berarti penjumlahan pembayaran uang muka dari awal tahun.

Perhitungan kontribusi triwulanan untuk sistem pajak yang disederhanakan dilakukan dengan urutan sebagai berikut:

1. Di akhir kuartal pertama. Ukuran pajak pada sistem pajak yang disederhanakan akan menjadi produk dari basis pajak yang dihitung dengan jumlah tarif pajak yang harus dibayarkan ke anggaran sampai 04.25.;
2. Ketika menghitung jumlah pembayaran di muka atas pajak pada akhir semester pertama tahun ini, perlu untuk melipatgandakan basis pajak (periode perhitungan adalah 9 bulan dari Januari hingga September) dengan tarif pajak sesuai dengan opsi USN yang dipilih. Hasilnya harus dikurangi dengan jumlah pembayaran di muka berdasarkan hasil kuartal pertama. Jumlah pembayaran uang muka yang dihasilkan harus dibayarkan ke anggaran. hingga 25 Juli;
3. Perhitungan jumlah pembayaran di muka untuk 9 bulan dilakukan sesuai dengan prinsip yang sama seperti untuk semester pertama tahun ini. Basis pajak yang dihitung (untuk 9 bulan) dikalikan dengan jumlah tarif pajak, setelah itu hasilnya dikurangi dengan jumlah uang muka yang sudah dibayarkan untuk paruh pertama tahun itu. Jumlah yang diterima harus dibayar hingga 25 Oktober;
4. Perhitungan pajak pada akhir tahun dilakukan dengan menghasilkan basis pajak untuk seluruh tahun kalender dengan jumlah tarif pajak. Uang muka dari periode pelaporan sebelumnya dikurangkan dari jumlah yang diterima dan jumlah yang tersisa ditransfer ke anggaran hingga 31,03. (untuk perusahaan) dan lebih tinggi 30.04. (untuk pengusaha perorangan).

Saat menghitung pajak atas "Pendapatan STS" pada tahun 2019, undang-undang menetapkan hak untuk mengurangi nilai estimasi dengan jumlah pembayaran asuransi yang dibayarkan pada periode pelaporan.

Perusahaan dan pengusaha yang bekerja dengan karyawan memiliki kesempatan untuk mengurangi pembayaran pajak hingga 50% dalam batas pembayaran asuransi.

SP tanpa personil yang direkrut - untuk seluruh jumlah pembayaran asuransitidak terbatas hingga 50%.

Untuk lebih jelasnya, kami akan menghitung pembayaran di muka untuk pajak USN pada contoh spesifik, setelah sebelumnya menghitung jumlah pembayaran asuransi untuk pengusaha perorangan untuk 2019.

Kontribusi untuk Dana Pensiun oleh wiraswasta:

29 354 rubel.

Pembayaran untuk IP MHIF untuk diri sendiri:

6 884 rubel.

Total pembayaran asuransi pedagang untuk diri mereka sendiri untuk 2016 adalah:

29 354 rubel +6 884 rubel = 36.238 rubel.

Lebih dari profitabilitas dalam jumlah 300 ribu rubel. untuk jumlah pembayaran asuransi 1% dari pendapatan ditambahkan, yang dapat dibayarkan pada akhir periode pajak, yaitu tahun kalender.

Saat menghitung jumlah pajak untuk "Penghasilan STS dikurangi biaya" prinsip perhitungannya mirip dengan perhitungan pajak oleh "Pendapatan STS".

Perbedaannya terletak pada kemungkinan mengurangi pendapatan dengan jumlah pengeluaran yang tersedia dengan perubahan yang sesuai dalam tarif pajak, yang bervariasi dari 5 hingga 15% tergantung pada lokasi teritorial di Federasi Rusia dan hukum yang berlaku di bidang pajak dan biaya.

Dalam opsi ini, jumlah pembayaran asuransi yang dibayarkan tidak mempengaruhi pengurangan pajak, tetapi mereka diperhitungkan dalam jumlah total biaya.

Pertimbangkan perhitungan pajak USN untuk pengusaha perorangan pada contoh spesifik.

Setelah kalender IP memiliki indikator keuangan berikut:

Pembayaran uang muka pada akhir kuartal pertama adalah: (850 ribu rubel - 650 ribu rubel) * 15% = 30 ribu rubel. Kontribusi dibuat tepat waktu.

Untuk paruh pertama tahun ini, perhitungan pajak dimuka dilakukan berdasarkan basis akrual:

850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 rubel. - Penghasilan selama 1 setengah tahun;

650.000 + 750.000 = 1.425.000 rubel. - biaya selama 1 setengah tahun;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 ribu rubel = 45.750 rubel - uang muka pajak pada akhir periode pelaporan dikurangi dibayar pada kuartal pertama. Dibayar hingga 07.25.

Pembayaran uang muka setelah 9 bulan dihitung dengan cara yang sama:

pendapatan dikurangi biaya berdasarkan akrual, dikalikan dengan tarif pajak 15%, bersih dari kontribusi dibayar di muka:

(850.000 + 1.080.000 + 950.000) - (650.000 + 775.000 + 690.000) = (2.880.000 - 2.115.000) * 15% = 114.750 rubel.

Kemudian kita kurangi dari jumlah ini yang sudah dibayar oleh pajak: 114.750 - 30.000 - 45.750 = 39.000 rubel.

Untuk menentukan pajak tunggal selama setahun terakhir, kami meringkas pendapatan, dan kemudian biaya:

850.000 + 1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 rubel. - Penghasilan untuk tahun kalender;

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 rubel. - Biaya untuk tahun kalender.

Sekarang kita dapat menentukan basis pajak 4.115.000 - 2.965.000 = 1.150 ribu rubel. dan kalikan dengan tarif pajak 15 % - dapatkan 172.500 rubel.

Setelah dikurangi uang muka yang dibayarkan sebelumnya, kami mendapatkan jumlah pajak yang harus dibayarkan ke anggaran: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubel.

Undang-undang mengatur kewajiban wajib pajak untuk membayar jumlah pajak minimum dari perhitungan 1% dari total pendapatan tahunan. Ini ditentukan pada akhir tahun kalender dan diterima sebagai jumlah pajak minimum.

Jika jumlah pajak yang dihitung menurut skema di atas untuk seorang pengusaha perorangan akan lebih rendah dari jumlah 1% dari total laba tahunan mereka, maka perusahaan akan diharuskan membayar jumlah pajak minimum. Ini berarti bahwa untuk contoh ini, jumlah pajak minimum adalah 41 ribu rubel. (4.100.000 * 1%), pada akhir tahun, IE membayar pajak sebesar 172 500 rubelyang melebihi jumlah pajak minimum.

Jika jumlah ini di bawah minimum, maka pengusaha individu harus membayar 41.000 rubel.

Keuntungan dan kerugian sistem perpajakan yang disederhanakan 6, 15 persen untuk hal yang tidak disorot

1.3. Pro (+) dan kontra (-) dari sistem perpajakan yang disederhanakan untuk IP

Selain keuntungan mendasar dalam hal mengubah basis pajak, mengurangi tarif pajak dan pembebasan pajak, STS untuk pengusaha individu memiliki positif karakteristik:

• Akuntansi dan pelaporan pajak sangat disederhanakan;
• Tidak perlu untuk laporan keuangan triwulanan dan tahunan kepada otoritas pajak;
• Opsi untuk perubahan jenis pajak secara sukarela dalam sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan;
• Pelaporan hasil kegiatan bisnis IP menyiratkan pengajuan tahunan pengembalian pajak yang disusun sesuai dengan model yang relevan;
• Tidak ada kewajiban untuk membayar pajak penghasilan pribadi atas penghasilan dari aktivitas komersial;
• Untuk organisasi, kewajiban membayar pajak anggaran atas laba, properti, PPN (tidak termasuk pajak dividen dan kewajiban utang lainnya, serta pajak properti atas nilai kadaster) dikecualikan.

Kontra USN untuk IP merupakan batasan pada item:

• Larangan penggunaan STS untuk perusahaan yang terlibat dalam jenis kegiatan tertentu, seperti:
• Perbankan dan asuransi;
• Praktik notaris dan pengacara swasta;
• Dana yang terlibat dalam dana investasi (investasi, usaha);
• Perusahaan yang bergerak dalam produksi barang dengan pajak cukai;
• NPF adalah dana pensiun non-negara.

Daftar detail kegiatan bisnis, yang dilarang untuk penerapan sistem pajak yang disederhanakan, dipertimbangkan dalam paragraf 3. 346.12 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

• Perusahaan di STS tidak berhak membuat cabang dan kantor perwakilan;
• Mengurangi basis pajak ketika memilih jenis kedua sistem yang disederhanakan.Penghasilan dikurangi pengeluaran terbatas pada daftar pengeluaran yang disetujui oleh undang-undang federal;
• Kurangnya laba dalam periode pelaporan tidak membebaskan pengusaha dari membayar jumlah pajak minimum;
• Jika jumlah karyawan dan jumlah laba terlampaui, hak untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan untuk pengusaha individu dapat diakhiri.

Jika sistem STS untuk perusahaan tertentu lebih menguntungkan, maka Anda harus menerapkan pajak teritorial dan pemeriksaan tugas dengan aplikasi yang sesuai di dalam 30 hari setelah organisasi atau pengusaha perorangan telah terdaftar.

1.4. Pembayaran dan pelaporan pajak

Setelah memilih opsi USN, wajib pajak perlu mencari tahu bagaimana ia akan membayar pajak pada 2019.

Untuk "penyederhanaan" pajak ini disebut pajak tunggal dari sistem pajak yang disederhanakan, karena menggantikan pembayaran pajak lain yang disediakan oleh sistem perpajakan lainnya (PPN, pajak penghasilan dan properti).

Untuk beberapa kategori wajib pajak dalam aturan ini ada pengecualian berikut:

• Saat mengimpor barang ke negara itu, wajib pajak di STS diharuskan membayar PPN;
• Perusahaan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan diharuskan membayar pajak properti jika dinilai dengan nilai kadaster;
• Untuk wirausahawan, STS memberikan hak untuk tidak membayar pajak penghasilan pribadi, PPN, dan pajak properti, kecuali sebagaimana diharuskan oleh hukum. Pengusaha perorangan dapat dibebaskan dari membayar pajak properti saat melamar ke otoritas pajak dengan aplikasi yang sesuai.

Terlepas dari pilihan basis pajak dan tarif pajak pada sistem pajak yang disederhanakan, periode hukum untuk pembayaran dan pelaporan pajak adalah sama untuk kedua opsi.

Prosedur untuk pembayaran pajak dan pelaporan

Mari kita pertimbangkan secara lebih rinci bagaimana dan kapan harus membayar pajak dan menyerahkan laporan.

Membayar pajak di muka

Jangka waktu pembayaran adalah 25 hari, dengan mempertimbangkan hari libur dan akhir pekan setelah periode pelaporan (seperempat, setengah tahun, 9 bulan) sesuai dengan paragraf 5st.346.21 dari Kode Pajak.

Periode pajak untuk pajak pada sistem pajak yang disederhanakan adalah setahun penuh di kalendermeskipun unit ini relatif terhadap organisasi. Hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa wajib pajak harus membayar pajak sebagian atau di muka pada akhir setiap kuartal, yaitu pada akhir setiap periode pelaporan.

Dalam hal ini, pada tahun kalender, ketentuan pembayaran pajak berikut ditetapkan setelah periode pelaporan selesai:

• Di akhir kuartal pertama. - hingga 04.25.;
• Di akhir 6 bulan. - hingga 25 Juli;
• Di akhir 9 bulan. - hingga 10.25.

Jumlah pajak penuh dihitung berdasarkan hasil tahun kalender, dengan memperhitungkan pembayaran uang muka setiap triwulan. Untuk pengusaha, periode pelaporan dan batas waktu pembayaran pajak adalah tahun kalender.

Ketentuan pembayaran pajak tunggal setelah satu tahun kalender:

• Untuk perusahaan - hingga 31 Maret;
• Untuk pengusaha - hingga 30 April.

Pembayaran pajak sebelum penyederhanaan setelah periode pelaporan memerlukan perhitungan penalti dalam bentuk penalti 1/300 Suku bunga refinancing Bank Sentral.

Selain itu, jika pajak tidak dibayarkan setelah tahun kalender, biaya tambahan untuk denda adalah denda - 20% dari jumlah pajak yang belum dibayar.

IP Pelaporan

SPT yang diajukan sesuai dengan sistem perpajakan yang disederhanakan

• Oleh perusahaan - paling lambat 31 Maret. tahun setelah periode pajak;
• IP - paling lambat 30 April. tahun setelah periode pajak.

Surat Pemberitahuan Pajak diajukan di lokasi badan hukum atau tempat tinggal pengusaha perorangan.

Pengajuan deklarasi untuk periode pajak 2019 dilakukan dalam bentuk yang disetujui oleh perintah otoritas pajak.

Pelaporan seperti apa yang diberikan seorang pengusaha perorangan kepada STS tanpa karyawan, pajak apa yang dibayarkan seorang pengusaha perorangan

2. Pelaporan FE ke STS tanpa karyawan pada tahun 2019 - jenis dan daftar pajak yang harus dibayar

Undang-undang saat ini mengatur kewajiban pengusaha untuk menyerahkan pengembalian pajak ke inspeksi di tempat tinggal pada akhir periode pajak - untuk tahun kalender terakhir.

Dimungkinkan untuk mengirimkan deklarasi ke kantor pajak dengan salah satu cara berikut:

• sendiri
• melalui seseorang oleh surat kuasa yang disahkan oleh notaris,
• Melalui Pos Rusia
• secara elektronik melalui tanda tangan digital.

Penting! Seorang individu yang terdaftar sebagai pengusaha perorangan diharuskan untuk mengirimkan pengembalian pajak meskipun tidak ada kegiatan komersial yang dilakukan.

Dalam hal ini, pengembalian pajak nol dikeluarkan, dan pembayaran asuransi wajib dibayarkan ke PFR dan MHIF.

Jika kegiatan kewirausahaan tidak dilakukan, maka untuk menghindari masalah di masa depan dari lembaga pemerintah, perlu untuk menutup perusahaan Anda secara resmi. Dalam masalah kami, kami telah menulis petunjuk langkah demi langkah tentang cara menutup IP.

Selain menyerahkan deklarasi, pedagang diwajibkan untuk menyerahkan kepada Pajak dan Tugas Inspektorat Buku tentang Pendapatan dan Beban Akuntansi (KUDIR), di mana semua transaksi keuangan dalam menjalankan bisnis dicatat dalam urutan kronologis. Ini dapat dieksekusi baik dalam bentuk tertulis dan elektronik.

Secara tertulis, halaman KUDIR harus diberi nomor dan dijahit. Tidak adanya buku akuntansi memerlukan akrual denda dan penalti.

2.1. Jenis IP pelaporan

Pelaporan untuk pengusaha secara kondisional dapat diklasifikasikan ke dalam beberapa jenis tergantung pada pilihan sistem perpajakan dan kondisi untuk mengatur bisnis (dengan karyawan atau tanpa), ketentuan penyelesaian bersama dengan rekanan dan adanya item kena pajak tambahan:

• Melaporkan sistem perpajakan yang dipilih;
• Pelaporan meja kas - saat melakukan pembayaran tunai;
• Pelaporan untuk karyawan;
• Melaporkan pajak dan biaya lainnya.

Untuk periode pajak, pelaporan IP disediakan dalam bentuk dan format deklarasi yang disetujui atas perintah otoritas pajak. (Pesanan 22 Februari 2016 No. MMV-7-3 / 99)

2.2. Pajak apa yang dibayarkan pengusaha perorangan pada USN pada tahun 2019 tanpa karyawan

Setelah pendaftaran seorang individu oleh seorang pengusaha individu, undang-undang saat ini membebankan kewajiban kepadanya untuk membayar premi asuransi wajib tidak tergantung dari apakah suatu bisnis sedang berlangsung atau tidak.

Pembayaran wajib untuk pedagang "untuk diri mereka sendiri" termasuk pembayaran:

• ke Dana Pensiun Federasi Rusia;
• Kepada Dana Asuransi Kesehatan Wajib.

Pembayaran ini memberikan jaminan sosial dari pedagang sebagai pemberi kerja untuk kepentingan mereka.

Pembayaran terlambat atau penolakan dari melakukan pembayaran mencakup akrual denda, penalti, dan penagihan utang di pengadilan.

2.3. Memperbaiki pembayaran IP ke sistem pajak yang disederhanakan pada 2019 (dalam PFR, MHIF)

Pada tahun 2019, pedagang dengan pembayaran yang disederhanakan diharuskan untuk melakukan pembayaran ke FIU sesuai dengan perhitungan sesuai dengan norma yang ditetapkan oleh hukum.

Prosedur untuk menghitung pembayaran asuransi adalah sebagai berikut:

Pengurangan FIU - 29 354 rubel. (tidak tergantung pada ukuran upah minimum);

Kontribusi untuk MHIF - 6.884 rubel. (tidak tergantung pada ukuran upah minimum)

Penting! Kontribusi tetap untuk tahun ini sekarang tidak terikat dengan upah minimum.

Total premi asuransi yang dibayarkan oleh FE untuk 2019 adalah:

29 354 gosok. + 6 884 gosok. = 36.238 rubel

Batas waktu pembayaran kontribusi - 31 Desember. Pembayaran dapat dilakukan baik dalam bagian dan dalam satu jumlah sekaligus.

Setelah diterima oleh seorang pengusaha dari keuntungan lebih dari 300 ribu rubel, juga perlu untuk membayar 1% dari nilai yang melebihi batas ini (di bawah rezim PSN, 1% dibayarkan dari potensi pendapatan tahunan)

2.4. KBK STS 6 persen pada 2019 dengan premi asuransi FE “untuk diri sendiri”

Mulai dari 2017, KBK (Kode Klasifikasi Anggaran) baru di FIU harus dibayar dengan satu pembayaran (untuk asuransi dan didanai):

Kode klasifikasi anggaran, sebagai suatu peraturan, berubah hampir setiap tahun, sehingga Anda perlu secara teratur memonitor perubahannya (pembaruan). (Anda dapat memeriksa BCC saat ini melalui situs web Layanan Pajak Federal - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Laporan apa yang diberikan SP kepada STS dengan karyawan - tenggat waktu + jenis pajak yang harus dibayar

3. Mengarsipkan laporan pengusaha perorangan ke STS pada 2019 dengan karyawan (di Layanan Pajak Federal, PFR, FSS)

Melaporkan kewirausahaan individu dengan cara yang disederhanakan dengan karyawan agak berbeda dari melaporkan kewirausahaan individu, yaitu, melaporkan hanya "untuk diri mereka sendiri" (tanpa karyawan). Hal ini disebabkan oleh kenyataan bahwa perlu untuk mencerminkan pendapatan karyawan dan pembayaran pembayaran asuransi wajib bagi mereka.

Dalam hal ini, pelaporan disampaikan kepada otoritas berikut:

• kepada Inspektorat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia;
• Kepada Dana Pensiun Federasi Rusia;
• Kepada Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia.

Prosedur untuk pemotongan dan persyaratan pelaporan diatur oleh tindakan peraturan dan hukum yang relevan dari Kementerian Keuangan, Layanan Pajak.

Penting! Ketika dengan sengaja mengirimkan data palsu untuk menghindari pembayaran pajak dan biaya, audit meja akan dilakukan dan semua pelanggaran akan diidentifikasi. Hukuman serius dapat terjadi akibat tindakan tersebut.

3.1. Pelaporan ke Layanan Pajak Federal

Salah satu persyaratan utama untuk pelaporan adalah pengiriman paket dokumen yang tepat waktu:

• Informasi tentang jumlah pendapatan dalam bentuk pajak penghasilan 2-pribadi (diajukan 1 kali per tahun);
• Buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran (KUDIR), dirancang dengan baik dengan halaman dijahit dan bernomor. Itu juga dapat dikeluarkan dalam bentuk elektronik. Karena tidak ada KUDIR, denda dikenakan;
• Informasi lengkap tentang jumlah karyawan sesuai dengan kontrak kerja yang disimpulkan;
• Deklarasi tentang sistem pajak yang disederhanakan, dibuat sesuai dengan sampel terkini yang disetujui oleh otoritas pajak.

Dokumentasi di atas dapat disediakan dengan cara apa pun: secara mandiri, melalui wajah oleh notaris surat kuasa resmi, melalui pos Rusia, secara elektronik (melalui tanda tangan digital elektronik (tanda tangan digital elektronik)).

Saat mengirim paket dokumen melalui pos ke Federasi Rusia, inventaris lampiran harus dibuat dan surat dalam bentuk yang terdaftar harus dikirim dengan pemberitahuan untuk menetapkan tanggal pengiriman.

3.2. Melaporkan ke FIU

Saat merekrut karyawan, pedagang harus melapor ke Dana Pensiun Federasi Rusia. Untuk pelaporan, perlu menyusun dokumen yang dikeluarkan dalam bentuk berikut:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

Pemberian formulir yang dilakukan dengan tepat kepada FIU diatur oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 2P tanggal 16 Januari 2014.

3.3. Pelaporan FSS

Pengusaha perorangan yang bekerja dengan personel yang disewa harus menyerahkan laporan ke Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia pada tanggal Formulir 4-FSSdiatur oleh tindakan hukum pengaturan:

• Perintah FSS untuk No. 49 tanggal 02.17.15;
• Perintah FSS No. 59 dari 02.26.15;
• Perintah Departemen Tenaga Kerja dan Perlindungan Sosial "Atas persetujuan dari formulir perhitungan";
• Perintah Kementerian Tenaga Kerja No. 107n (tanggal 19 Maret 13).

3.4. Tenggat waktu pelaporan IP

Saat mengirimkan laporan ke Inspektorat Layanan Pajak Federal, ketentuan lain untuk pengajuannya harus diperhatikan.

Ketaatan yang ketat terhadap aturan untuk pengajuan formulir pelaporan dan kontrol perubahan dalam undang-undang tentang pengirimannya adalah dasar untuk kepatuhan terhadap hukum yang berlaku dan tidak adanya hukuman.

Mengapa dan kapan register kas untuk IP diperlukan pada sistem perpajakan yang disederhanakan

4. Apakah saya memerlukan mesin kasir untuk IP pada USN pada tahun 2019

Perubahan undang-undang tentang ketersediaan register kas dalam proses melakukan kegiatan bisnis IP tidak dilakukan.

Seperti sebelumnya, perusahaan terlibat dalam kegiatan komersial di bidang produksi dan penyediaan layanan, diperlukan memiliki register kas, dengan pengecualian pada beberapa kasus di mana pengusaha individu memiliki hak untuk tidak mencatat operasi kas dengan register kas.

Dalam kasus lain, ketidakpatuhan terhadap aturan ini memerlukan pengenaan hukuman berat.

4.1. Apa yang perlu Anda ketahui tentang mesin kasir

Pembelian kasir harus disertai dengan pendaftarannya di register negara bagian Layanan Pajak Federal.

Selain menggunakan KKM untuk mengontrol penerimaan dan pengeluaran dana, ketersediaan perangkat ini merupakan dasar untuk duplikasi aliran keuangan dalam Buku untuk akuntansi pendapatan dan pengeluaran dana, serta mempertahankan kebijakan akuntansi di perusahaan.

Apa itu KKM dan untuk apa?

KKM - mesin kasir atau peralatan yang memiliki struktur khusus dan fitur fungsional, yang dimaksudkan untuk digunakan di perusahaan untuk mengendalikan penerimaan dan pengeluaran dana. Dengan itu, Anda dapat melacak arus kas dalam jangka waktu yang lama, mengidentifikasi penyebab kekurangan dan pergerakan aset keuangan lainnya.

Mereka digunakan di perusahaan komersial dalam 2 (dua) kasus:

• Untuk mempertahankan kebijakan akuntansi dengan registrasi wajib dengan otoritas Layanan Pajak Federal;
• Untuk mengontrol manipulasi staf selama jam kerja, itu dibuat secara sukarela tanpa registrasi dengan Layanan Pajak Federal.

Perusahaan yang bertindak sebagai pengusaha perorangan atau LLC berkewajiban untuk mencerminkan arus keuangan yang melewati kasir dalam buku yang dimaksudkan untuk tujuan ini untuk mencatat pendapatan dan pengeluaran uang. Salah satu opsi untuk mengganti penggunaan cash register adalah dengan menggunakan formulir pelaporan atau BSO yang ketat. Mereka mencerminkan semua operasi moneter perusahaan.

Penting! Dalam bentuk pelaporan yang ketat, jumlah total transaksi keuangan yang dilakukan tidak boleh melebihi jumlah 100 ribu rubel. Kalau tidak, untuk transaksi yang lebih besar, perlu untuk menyimpulkan sejumlah besar kontrak untuk jumlah yang tidak melebihi batas ini.

Pilihan objek perpajakan

Pilihan oleh pengusaha dari salah satu opsi untuk menghitung pajak untuk penyederhanaan - Penghasilanatau Penghasilan dikurangi biaya- bukan alasan untuk menolak membeli mesin kasir.

Efek dari sistem pajak yang dipilih saat menggunakan akuntansi berbasis kas adalah perbedaan dalam akuntansi untuk arus keuangan dan penilaian pajak berikutnya.

Dalam kasus terakhir, pendapatan dan pengeluaran harian dicatat dalam buku besar dan selisihnya dihitung.

Pertanyaan apakah seorang pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan diperlukan untuk menyimpan kasir memiliki jawaban yang jelas - ya, karena isi kasir adalah dasar kebijakan akuntansi perusahaan.

4.2. Mesin kasir apa yang diperlukan untuk IP di USN

Norma undang-undang saat ini menyetujui persyaratan yang harus dipenuhi oleh KKM, yang digunakan untuk melakukan aktivitas bisnis IP dalam sistem pajak yang disederhanakan:

• Ketersediaan wajib untuk perumahan, memori fiskal, drive dan kwitansi sendiri;
• Implementasi pencetakan cek, kemungkinan penyimpanan informasi jangka panjang, termasuk tidak adanya catu daya;
• Memperbaiki informasi yang masuk pada pita periksa dan perangkat penyimpanan informasi;
• Alat untuk memasukkan data fiskal dan hasilnya ke rekaman;
• Kemampuan untuk melawan masuknya informasi palsu dan untuk memperbaiki informasi yang sudah dimasukkan;
• Kehadiran perangkat referensi waktu dengan karakteristik teknis yang telah ditentukan;
• Memiliki layanan garansi.

Hanya register kas dengan stiker holografik, yang ada dalam daftar Daftar Negara, yang diizinkan untuk mendaftar ke Layanan Pajak Federal. Untuk informasi lebih lanjut, lihat situs web resmi layanan pajak (nalog.ru).

4.3. Pembelian mesin kasir (mesin kasir)

Mesin kas dijual oleh pusat layanan teknis khusus yang terlibat dalam penjualan, pemasangan dan layanan mesin kas.

Biaya peralatan tersebut bervariasi dari 8 hingga 25 ribu rubel tergantung pada merek, jenis peralatan dan kompleksitas pekerjaan instalasi dan pemeliharaan.

Akuisisi KKM meliputi beberapa tahap:

• Setelah seleksi, pembeli membayar untuk pembelian;
• Pusat layanan teknis membuat kontrak untuk penjualan dan layanan garansi untuk jangka waktu tertentu;
• Stiker dengan tulisan "Layanan" diletakkan di perangkat.

Selama operasi, biaya layanan untuk melayani kasir akan dikenakan sekitar 300 rubel, jika Anda perlu mengganti media penyimpanan, Anda harus membayar 5 - 6 ribu rubel.

Ada berbagai metode pembayaran untuk barang dan jasa, misalnya, Anda dapat menggunakan layanan memperoleh, mengambil peralatan yang diperlukan dari bank yang mengakuisisi. Apa yang diperoleh dan jenis perolehan apa yang kita tulis di artikel terpisah.

4.4. Layanan KKM

Layanan garansi setelah penjualan kasir ditangani oleh organisasi layanan yang dengannya pengusaha telah membuat perjanjian pembelian kasir. Berdasarkan perjanjian ini, pusat dukungan teknis harus mematuhi persyaratan dasar untuk pemeliharaan mesin kasir.

Sebagian besar kondisi ini meliputi:

• Kontrol atas pekerjaan dan debugging kasir;
• Penggantian komponen yang dapat diganti (periksa kaset, drive, perangkat memori, printhead);
• Perbaikan penuh perangkat ketika rusak, pemulihan fungsi.

Layanan dilakukan dengan tarif yang ditentukan dalam kontrak. Setelah kedaluwarsa, pengusaha menandatangani kontrak layanan mesin kasir baru.

4.5. Bekerja IP tanpa KKM

Ada sejumlah kasus di mana seorang pengusaha perorangan memiliki hak untuk tidak membeli atau menggunakan mesin kasir dalam kegiatan komersial.

Organisasi-organisasi ini meliputi:

• Implementasi perdagangan di area terbuka tanpa penciptaan toko, paviliun, tempat perdagangan - pameran, pameran, pasar;
• Penjualan barang-barang kecil dari nampan portabel, keranjang, gerobak;
• Penjualan produk-produk seperti es krim, sayuran, buah-buahan, minyak, ikan hidup;
• Penerimaan wadah gelas dan bahan baku;
• Penjualan tiket lotre, benda-benda keagamaan, majalah.

Pada dasarnya, wirausahawan yang melakukan bisnis tahun ini perlu membeli dan mengimplementasikan cash register tanpa gagal.

5. Kesimpulan + video pada topik

Penerapan sistem pajak yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan adalah sistem perpajakan yang paling optimal, yang memungkinkan seseorang untuk berhasil melakukan kegiatan komersial tanpa beban pajak yang signifikan.

Jika Anda masih memiliki pertanyaan tentang sistem perpajakan yang disederhanakan, pajak apa yang dibayarkan pengusaha individu untuk sistem perpajakan yang disederhanakan, dll., Kami sarankan untuk menonton video - “Pengusaha perorangan: pajak dan laporan tentang sistem perpajakan yang disederhanakan (UTII)”

Para pembaca majalah RichPro.ru yang terhormat, kami akan berterima kasih jika Anda membagikan pendapat dan komentar Anda tentang topik publikasi dalam komentar di bawah ini. Semoga sukses dan pertumbuhan bisnis Anda baik!

Tonton videonya: Jokowi Tertarik dengan Batu Akik Ini, tapi. . (November 2024).