Perpajakan IP - pajak apa dan pembayaran wajib (premi asuransi tetap) yang dibayar IP untuk dirinya sendiri dan karyawan pada tahun 2019

Halo para pembaca majalah Rich Pro! Hari ini kita akan bicara tentang perpajakan IPyaitu: sistem pajak apa ada pajak apa yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan? pada masing-masing mode dan pelaporan apa harus diambil oleh seorang pengusaha perorangan.

Dalam masyarakat modern, perusahaan swasta telah mendapatkan popularitas yang sangat luas dan dengan kuat mendapatkan dukungan dari negara. Ada banyak program yang mempromosikan pengembangan usaha kecil di berbagai bidang, dan bidang seperti perpajakan, juga tidak berdiri di samping.

Untuk berbagai kategori wirausaha, pilih yang paling banyak cocok dan menguntungkan rezim pembayaran pajakkarena itu, banyak pengusaha muda mendapatkan insentif yang baik untuk pertumbuhan dan peluang untuk mulai bekerja di bidang ini.

Dari artikel ini Anda akan belajar:

• Yang termasuk konsep perpajakan itu sendiri dalam kewirausahaan dan jenis sistem yang ditawarkan;
• Mengapa sistem pajak paten begitu populer di kalangan calon pengusaha dan apakah itu sangat menguntungkan;
• Pajak apa yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan untuk DOS, USN, UTII, PSN dan jenis pelaporan apa yang harus diserahkan oleh pengusaha perorangan;
• Apa tenggat waktu untuk menyerahkan laporan untuk pengusaha perorangan dan apa saja pembayaran wajib (tetap) untuk anggaran yang diharapkan pengusaha pada sistem perpajakan yang berbeda.

Artikel ini akan berguna sebagai pengusaha pemula yang baru saja memutuskan untuk membuka IP, tetapi juga bagi mereka yang berpikir untuk beralih ke sistem perpajakan lain untuk mengurangi beban pajak.

Apakah Anda ingin tahu semua detail pembayaran pajak untuk tahun 2019? Lihat topik ini secara rinci di artikel kami!

Tentang jenis perpajakan dari pengusaha perorangan, premi asuransi dan pembayaran tetap, pajak apa yang dibayarkan dan jenis laporan apa yang diajukan oleh seorang pengusaha perorangan - baca selengkapnya

1. Konsep dan jenis sistem perpajakan IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Untuk setiap pengusaha, salah satu masalah paling penting dalam membangun bisnis mereka sendiri adalah definisi sistem pajak. Dialah yang menetapkan prosedur untuk pekerjaan lebih lanjut dari pengusaha individu, pembayaran tugas, dan betapa sulitnya akuntansi dan akuntansi pajak akan.

Dalam kerangka undang-undang perpajakan Federasi Rusia, saat ini IP dapat memilih sendiri salah satu dari sistem dan mode berikut:

• Mode umum (OCH);
• UTII atau sistem yang diperhitungkan;
• Sistem Sederhana (USN);
• Sistem Paten (PSN);
• Pajak Pertanian Terpadu (SAR).

Rezim umum disediakan untuk semua individu dan mewajibkan mereka membayar pajak atas semua penghasilan mereka. UTII diterapkan oleh pengusaha yang telah memilih jenis kegiatan tertentu, termasuk pertanian, dan wajib membayar biaya untuk anggaran dalam bentuk pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan. STS, pada gilirannya, memungkinkan Anda menghapus beban membayar jenis pembayaran tertentu, menggantinya dengan satu saja.

💡 Semua pembayaran pajak, serta laporan terkait, harus diserahkan dalam urutan tertentu dan dalam tenggat waktu yang ditentukan oleh undang-undang. Jika tidak, pajak yang belum dibayar dapat dipungut oleh otoritas pajak dengan cara paksa, dengan menyita properti pribadi, dengan izin pengadilan.

Setiap sistem perpajakan perlu dipertimbangkan secara lebih rinci.

1.1. Sistem perpajakan UTII (Pajak penghasilan tunggal yang dibebankan)

Ketika seorang wirausahawan menggunakan UTII, ia tidak diharuskan membayar pajak seperti Pajak penghasilan pribadi, Pajak sosial terpadu, PPN dan jenis lain yang diganti dengan pajak tunggal atas pendapatan yang dibebankan. Sisa pembayaran seperti pajakjadi asuransi dan pensiun pengusaha membayar untuk mode lain.

Anda dapat menyoroti kondisi tertentu yang memungkinkan penggunaan UTII:

• Tempat usaha. Sistem seperti itu tidak beroperasi di semua wilayah negara, tetapi hanya di mana ia didirikan oleh tindakan legislatif dan peraturan;
• Jenis kegiatan. Daftar spesies tersebut diatur secara terpisah di setiap wilayah;
• Kurangnya kontrak manajemen kepercayaan atau kemitraan sederhana;
• Partisipasi organisasi lain dalam menjalankan aktivitas tidak lebih tinggi dari 25%.
• Organisasi terdaftar tidak ada lagi 100 karyawan;
• Ada pembayar pajak yang lebih besar di wilayah ini.

Sebelumnya, penghapusan sistem pembayaran pajak ini direncanakan untuk awal 2018, tetapi dengan Keputusan Presiden pada 2 Juni 2016, periode aplikasi UTII diperpanjang hingga 1 Januari 2021, karena permintaannya di kalangan usaha kecil.

Jenis kegiatan yang memungkinkan penerapan UTII ditentukan oleh hukum dan saat ini meliputi:

• perdagangan ritel;
• perusahaan katering;
• layanan rumah tangga;
• layanan kedokteran hewan;
• Perbaikan, pemeliharaan dan pencucian mobil;
• iklan;
• layanan tempat tinggal sementara;
• dan lainnya.

Penting untuk diperhatikanbahwa hingga 1 Januari 2017, layanan domestik ditentukan sesuai dengan klasifikasi OKUN, yang sekarang telah berhenti berfungsi. Daftar layanan tersebut ditetapkan oleh direktori OKVED2 dan OKPD2, dan daftar baru disajikan oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 2496-r tanggal 11.24.2016.

Di antara mereka, tetap saja, layananditujukan untuk memperbaiki sepatu, pakaian, jam tangan, peralatan rumah tangga, penerbitan untuk penggunaan sementara peralatan olahraga, serta barang-barang pribadi dan banyak lagi. Namun, jenis layanan baru ditambahkan yang sebelumnya tidak dianggap domestik, misalnya, pembuatan furnitur untuk pesanan pribadi.

1.2. Sistem Pajak USN (Sistem perpajakan sederhana)

Jika seorang pengusaha individu memilih sistem yang disederhanakan, maka ia membebaskan dirinya dari membayar jenis pajak tertentu (Pajak penghasilan pribadi, properti pajak) diganti dengan pajak tunggal (EN), yang dihitung dari perhitungan hasil organisasi. Sisa pembayaran, termasuk asuransi, dibayar dengan ketentuan umum.

Penting! Sistem seperti ini beroperasi dan dapat diterapkan di seluruh negeri, dan Anda dapat beralih ke sistem tersebut pada awal tahun depan, mengumumkan ini sebelumnya pada tahun berjalan.

Dalam hal ini, undang-undang mengatur transisi bebas dan sukarela dari sistem perpajakan yang disederhanakan dan pengembalian dari sistem perpajakan lainnya.

Namun, untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan beberapa batasan.

Pertama-tama, berdasarkan pendapatan, jumlahnya telah berubah sejak 1 Januari 2017, yang memungkinkan untuk memperluas penerapan rezim untuk usaha kecil, karena fakta bahwa:

• Penghasilan maksimum yang diterima oleh organisasi yang ingin beralih ke sistem pajak yang disederhanakan sejak 2017 telah meningkat hingga 120 juta rubel (sebelumnya 60 juta);
• Batas pendapatan selama 9 bulan tahun berjalan (yang menyatakan perubahan yang direncanakan dalam sistem pajak) juga berlipat ganda - 90 juta rubel, melawan 45 sebelumnya.
• Nilai yang diijinkan dari harga residual aset tetap organisasi meningkat dari 100 juta hingga 150 juta rubel.

Perlu disebutkan bahwa penerapan sistem pajak yang disederhanakan tidak tersedia untuk semua wajib pajak. tidak memiliki hak untuk pergi ke sana:

• perusahaan dengan lebih dari 100 orang;
• organisasi dengan unit tambahan;
• perusahaan di mana persentase partisipasi perusahaan lain berakhir 25;
• pengusaha membayar pajak pertanian tunggal;
• pengacara dan notaris pribadi;
• organisasi kredit, pegadaian, dana pensiun, perusahaan asuransi dan lainnya;
• bisnis perjudian;
• organisasi yang aktif di pasar sekuritas;
• lembaga anggaran;
• perusahaan dari negara lain;
• agen pencarian kerja swasta;
• organisasi berbagi produk dengan organisasi lain.

Oleh karena itu, batasan di atas harus diperhitungkan ketika beralih ke sistem pajak yang disederhanakan atau membuka IP baru dengan sistem perpajakan seperti itu.

Untuk informasi lebih lanjut tentang sistem perpajakan disederhanakan untuk pengusaha, lihat artikel di sini.

1.3. Sistem pajak DOS (sistem perpajakan umum)

Seorang pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan umum diperlukan untuk membuatnya biaya untuk semua pembayaran pajak yang ditetapkanterkait dengan itu, secara umum, kecuali, tentu saja, memiliki pengecualian dari beban pajak tertentu, yang dapat ditentukan oleh otoritas pajak yang berwenang.

Saat menggunakan mode ini, pengusaha harus membayar pembayaran berikut:

• Pajak penghasilan individu (PIT) - utama dari pajak langsung, adalah persentase dari total pendapatan dari mana pengeluaran yang didokumentasikan dikurangi
• Pajak pertambahan nilai (PPN) - pajak tidak langsung yang dibayar dengan komponen nilai yang ditambahkan ke harga barang pada semua tahap produksi dan penjualannya, setelah mencapai konsumen akhir.
• Berbagai tugas - semua jenis biaya, berdasarkan hukum, dipungut atas impor barang ke negara atau komisi dari tindakan signifikan lainnya;
• Pajak cukai - pembayaran yang ditetapkan untuk kategori barang tertentu, termasuk dalam nilainya dan tidak tergantung pada pendapatan yang diterima;
• Pajak penambangan - pembayaran untuk pengembangan sumber daya alam;
• Biaya untuk penggunaan satwa liar dan air dibayar oleh pengusaha dengan kebutuhan khusus untuk penggunaan air atau partisipasi hewan;
• Pajak transportasi, tanah - biaya dari pemilik kendaraan dan tanah;
• Pajak properti - pembayaran, tergantung pada nilai kadaster properti;
• Pajak Judi - peningkatan pembayaran pajak saat menghasilkan pendapatan dari perjudian.

Karenanya, sebagian besar kontribusi pada anggaran hanya berlaku untuk organisasi yang beroperasi di wilayah tertentu, sementara sebagian besar pengusaha hanya dikenakan pajak dengan pajak dasar, seperti Pajak penghasilan pribadi, PPN dan lainnya.

Penting! Jika pengusaha, sehubungan dengan kekhasan kegiatan mereka, perlu mendokumentasikan nilai yang telah ditambahkan (untuk pembeli), maka rezim pajak ini untuk mereka paling cocok.

Salah satu fitur paling penting dari akuntansi arus kas, ketika pengusaha individu menggunakan sistem perpajakan umum, adalah aplikasi dalam akuntansi ini layanan tunai.

Lebih mudah bagi pengusaha perorangan untuk membayar pajak penghasilan pribadi, yang jumlahnya dapat dikurangi karena jumlah kontribusi profesional dan pengurangan, sementara badan hukum dikenakan pajak atas penghasilan.

Untuk masing-masing perusahaan, pilihan sistem perpajakan adalah individu, karena kekuatan dan kelemahan masing-masing dan kekhasan bisnis. Namun, untuk operasi yang sukses, perlu untuk menghitung dan membayar kontribusi pajak secara akurat dan tepat waktu.

Sistem perpajakan untuk pengusaha perorangan - PSN

1.4. Sistem pajak PSN (sistem pajak paten)

Sistem paten perpajakan (PSN) berbeda dari rezim lain, terutama dalam hal tidak memerlukan pengembalian pajak, dan pajak dihitung pada saat dibayarkan paten - bukti dokumenter tentang hak untuk melakukan salah satu jenis aktivitas kewirausahaan di wilayah tertentu.

Paten diperoleh untuk suatu jangka waktu tidak lebih dari 12 bulan dan nyaman bagi mereka yang ingin mengidentifikasi permintaan dan kebutuhan di wilayah penjualan tertentu, setelah menguji, misalnya, bisnis kecil pada tahap awal.

Siapa yang bisa beralih ke PSN?

Tidak semua pengusaha dapat menggunakan hak untuk mentransfer ke PSN, tetapi hanya mereka yang melakukan jenis kegiatan tertentu. Daftar mereka, sebagian besar, sesuai dengan daftar kegiatan yang diizinkan di UTII, terbatas pada serangkaian layanan dan arah perdagangan ritel.

Jenis kegiatan apa yang termasuk dalam sistem perpajakan paten untuk IP?

Pada dasarnya, kegiatan produksi, dengan demikian, tidak termasuk dalam daftar jenis kewirausahaan yang memungkinkan penggunaan rezim preferensial, tetapi jasa produksi cukup dapat diterima.

Rezim paten bahkan dapat melakukan prosedur untuk pembuatan barang-barang seperti karpet dan permadani, sepatu kempa, kerajinan tangan, sosis, peralatan pertanian, coopers, tembikar, optik kacamata, kapal kayu dan kartu nama. Artinya, Anda dapat meringkas semua jenis ini, seperti kerajinan atau produksi kecil dengan tangan Anda sendiri.

Saat ini, daftar kegiatan yang diizinkan untuk menggunakan SPE, tidak berubah sejak 1 Januari 2016ditentukan oleh pasal 346.43 dari Kode Pajak Federasi Rusia dan termasuk 63 item. Namun, tahun ini D. Medvedev RUU diperkenalkan memungkinkan penggunaan PSN untuk semua jenis kegiatan kewirausahaan. Selain itu, otoritas regional memiliki hak untuk memperluas daftar layanan publik untuk OKCH di wilayah mereka.

Apa batasan untuk penggunaan PPS?

Ada beberapa batasan yang terkait dengan transisi ke sistem pajak paten:

• mode ini hanya tersedia untuk pengusaha perorangan;
• staf IP bisa tidak lebih dari lima belas orang;
• PSN tidak dapat diterapkan jika perjanjian kemitraan atau kepercayaan berlaku;
• dalam hal kelebihan jumlah pendapatan dari kegiatan paten 60 juta rubel, IP kehilangan hak patennya. Ketika dikombinasikan dengan sistem pajak yang disederhanakan, pendapatan diperhitungkan dalam jumlah dua mode.

Di bidang apa paten itu valid?

Sesuai dengan UU No. 244-FZ dari 07.21.14 dari 2015, dengan pengecualian paten untuk transportasi jalan dan distribusi ritel, wilayah validitas paten terbatas pada kotamadyayang memungkinkan Anda untuk lebih adil menghitung biaya hak seperti itu, tetapi membatasi area penerapannya.

Apa yang menentukan biaya paten dan bagaimana cara menghitungnya?

Harga paten - itu adalah biaya tetap, yang membuatnya menguntungkan untuk digunakan saat jumlah yang signifikan pendapatan dan sebaliknya, jika tingkat pendapatan rendah. Pemerintah daerah menetapkan potensi pendapatan tahunan (VHW) untuk setiap jenis kegiatan di wilayah tertentu, yang bertindak sebagai basis pajak dalam rezim ini, dan tarif pajak dalam jumlah 6%dihitung berdasarkan nilai ini.

Nilai maksimum dari indikator semacam itu - tentang1 juta rubel, dan bilah minimum tidak ada sejak 2015.

Dalam perhitungan PSN, konsep seperti deflator, menyesuaikan nilai PVGD tergantung pada perubahan harga pada periode sebelumnya di seluruh negara. Ini adalah nilai tetap yang ditetapkan untuk tahun berikutnya.

Pada 2019, koefisien ini ditetapkan menjadi 1,518 (pada 2018 itu1,481)karenanya, nilai maksimum PVGD untuk PSN adalah 1.518 ribu rubel.

Namun, perlu dicatat bahwa setiap daerah memiliki hak untuk meningkatkan PVGD hingga 10 kali:

• untuk pengangkutan dan pemeliharaan transportasi mobil - hingga 3 (tiga) kali;
• untuk setiap kegiatan paten di kota-kota dengan populasi lebih dari 1 juta orang - hingga 5 (lima) kali;
• untuk layanan penyewaan untuk real estat, katering dan ritel hingga 10 (sepuluh) kali.

Dalam kasus-kasus tertentu, jumlah karyawan, ukuran ruang perdagangan atau ruang tempat layanan dilakukan, jumlah kendaraan, area untuk disewakan, dll. Mungkin penting untuk menghitung paten.

Pro dan Kontra dari Sistem Pajak Paten

Di antara kelebihan sistem pajak paten adalah sebagai berikut:

• relatif rendah, dalam banyak kasus, biaya paten;
• pilihan independen untuk mengajukan paten (1-12 bulan);
• hak untuk memperoleh beberapa paten sekaligus di wilayah yang berbeda atau untuk beberapa jenis kegiatan;
• kurangnya laporan dengan mengajukan pengembalian pajak, sebagai akibatnya, menghemat waktu dan biaya yang timbul dari pengajuan dan verifikasi;
• dengan pengecualian paten untuk layanan katering, perdagangan ritel dan penyediaan real estat sewa, kontribusi jaminan sosial untuk karyawan tidak dibayarkan pada tahun 2019. Yang tersisa hanyalah pensiun dan asuransi kesehatan, sebesar 20% dari gaji yang diperolehnya.
• tidak seperti sistem UTII, daftar kegiatan paten oleh pemerintah daerah hanya dapat diperluas. Mereka tidak berhak memotongnya.

Sisi negatif dari sistem pajak paten adalah:

• aksesibilitas transisi ke mode ini hanya untuk pengusaha perorangan, dan badan hukum tidak memiliki hak untuk bekerja di bawah PSN;
• daftar terbatas jenis kegiatan yang dapat diterima dalam layanan dan perdagangan eceran dalam volume kecil;
• pembatasan jumlah karyawan paling ketat adalah tidak lebih dari 15 karyawan pada semua jenis kegiatan IP;
• ketika bekerja di ritel atau katering, area kerja maksimum aula adalah 50 meter persegi, sementara di UTII area seperti itu tiga kali lebih besar;
• untuk mengontrol pendapatan yang diterima oleh pengusaha dari kegiatan paten, yang tidak boleh melebihi 60 juta rubel, Anda perlu menyimpan buku akuntansi pendapatan khusus untuk sistem ini;
• pajak, dalam bentuk nilai paten konstan, dibayarkan sebelum periode pajak berakhir, dan tidak setelah penerimaan pendapatan;
• ketidakmampuan untuk mengurangi jumlah nilai paten dengan jumlah premi asuransi yang dibayarkan untuk karyawan, sementara di STS atau UTII, kemungkinan ini ada. Namun, ketika menggunakan mode bersama-sama, pengusaha individu memiliki hak untuk memperhitungkan pembayaran akun untuk dirinya sendiri ketika menghitung jumlah pendapatan tunggal atau yang diperhitungkan.

1.5. Sistem perpajakan Pajak Pertanian Bersatu (Pajak Pertanian Bersatu)

Inti dari rezim CES adalah untuk mengurangi beban pajakprodusen pertanian, organisasi untuk pengolahan, penjualan, penyimpanan, berbagai peternakan ikan.

Daftar lengkapnya didefinisikan dalam klausa 2.1. Bab 346.2 dari Kode Pajak Federasi Rusia, bagaimanapun, amandemen mulai berlaku pada 01/01/2017, yang menurutnya daftar menjadi lebih luas.

Jika organisasi memiliki lebih banyak 70% merupakan bagian dari layanan yang diberikan kepada produsen pertanian, maka organisasi tersebut (termasuk pengusaha swasta) juga berhak menggunakan rezim pembayaran pajak ini.

Hak ini dirampas dari perusahaan dengan unit tambahan yang memproduksi barang-barang kena pajak yang melakukan bisnis di wilayah tersebut judi, berbagai lembaga anggaran.

Manfaat bagi pengusaha perorangan dari rezim ini terdiri dari pembebasan pembayaran pembayaran pajak seperti:

• pajak properti, yang tidak ditentukan oleh nilai kadaster;
• Pajak penghasilan pribadi;
• PPN (tidak termasuk impor).

Tarif pajak ini adalah 6% dan dihitung berdasarkan basis, yang merupakan perbedaan aktual antara nilai-nilai pendapatan dan biaya.

Pajak apa yang harus dibayarkan pengusaha perorangan pada USN, UTII, PSN, OCH

2. Pajak apa yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan - data terbaru tentang pembayaran pajak pengusaha perorangan (tanpa karyawan, dengan karyawan) 📰

Ketika melakukan aktivitas apa pun oleh pengusaha perorangan, pembayaran pembayaran pajak wajib dan kontribusi ke anggaran merupakan kondisi penting untuk bekerja.

Bergantung pada sistem perpajakan yang dipilih, setelah pendaftaran pengusaha perorangan, perlu untuk memperhitungkan semua biaya masa depan dari pembayaran ini.

Secara umum, pembayaran pengusaha ke anggaran dapat diklasifikasikan sebagai berikut:

• Pajak penghasilan, tergantung pada sistem perpajakan, yang dipilih sebagai utama;
• Pajak atas properti, transportasi, dan tanah yang digunakan dalam bisnis;
• Premi asuransi.

Beberapa kegiatan wirausaha diharuskan membayar pajak tambahan, di antaranya adalah sebagai berikut dapat dibedakan:

• pajak atas penggunaannya dalam kegiatan sumber daya atau fasilitas air mereka;
• pajak yang dibayarkan oleh perusahaan yang mengeksploitasi dan menggunakan sumber daya alam;
• pajak atas penjualan barang kena cukai atau pembuatannya.

Selain itu, perusahaan yang menerima lisensi atau izin khusus dipaksa untuk membayar tidak hanya pajak, tetapi juga biaya untuk aplikasi mereka.

Pajak properti

Pengusaha yang menggunakan sistem pajak khusus diharuskan membayar pajak atas properti yang digunakan dalam kegiatan mereka, meskipun ini sebelumnya tidak diperlukan. Ini termasuk real estatdan tercantum dalam daftar kadaster setempat.

Dengan demikian, ketika seorang pengusaha perorangan memiliki properti yang ada dalam daftar objek yang basis pajaknya ditentukan berdasarkan nilai kadaster dan menggunakannya dalam kegiatannya, ia harus membayar pajak ini. Sistem pembayaran pajak yang dipilih, dalam hal ini, tidak berperan.

Daftar terperinci dari objek-objek tersebut tersedia di portal Internet resmi Layanan Pajak Federal atau sumber daya Internet regional, yang menjadi tanggung jawab badan eksekutif lokal.

Ini mungkin termasuk kategori seperti:

• pusat kegiatan bisnis administratif;
• pusat perbelanjaan di wilayah tersebut;
• fasilitas khusus di pusat-pusat ini;
• tempat yang tidak digunakan sebagai tempat tinggal dan dirancang untuk mengakomodasi ruang ritel, berbagai kantor, tempat untuk penyediaan layanan katering dan konsumen, sesuai dengan paspor pendaftaran kadaster real estat atau dokumentasi teknis benda-benda tersebut. Juga dalam kategori ini adalah tempat yang sebenarnya digunakan untuk tujuan ini, tetapi dapat diklasifikasikan sebagai tempat tinggal.

Pajak tanah

Setelah pemberitahuan pajak, individu harus membayar pajak penggunaan lahanyang digunakan dalam kegiatan bisnis. Pemberitahuan semacam itu harus dikirimkan tidak kurang dari 30 hari sebelum tanggal jatuh tempo. Mereka menentukan secara rinci pajak itu sendiri, yang harus dibayar dan perhitungan basis pajak.

Dalam hal tidak diterimanya pemberitahuan seperti itu, perlu untuk menghubungi kantor pajak secara pribadi untuk menghindari melewatkan tanggal pembayaran dan proses lebih lanjut.

Biasanya, batas waktu pembayaran ditetapkan hingga 1 Oktober, dengan pengecualian Moskow dan St. Petersburg, yang berhak mengubah syarat dan prosedur pembayaran pajak tanah.

2.1. Pajak apa yang dibayar SP pada DOS

Jika seorang wirausahawan tidak mensyaratkan atau tidak tersedia karena satu dan lain alasan, beralih ke sistem pajak preferensial mana pun, ia akan dikenakan pajak secara default sesuai dengan DOS. Seringkali, dalam mode ini, membayar semua pajak sama sekali tidak menguntungkan.

Wajib membayar adalah:

• pajak pertambahan nilai (PPN) dalam jumlah 0%, 10% atau 18%, tergantung pada produk (pajak dapat dihapus, secara resmi ditetapkan sebagai tingkat bunga nol);
• pajak penghasilan pribadi (PIT) yang timbul dari penghasilan karyawan dalam jumlah sebesar 13%;
• Pajak penghasilan pribadi atas kegiatan pengusaha itu sendiri juga 13%;
• pajak tanah 0,3% atau 1,5%;

Dalam kasus ketika aktivitas wirausaha ditangguhkan, pajak tidak diperlukan. Ini adalah keunggulan yang tidak diragukan dari mode ini.

2.2. Berapa pajak yang dibayarkan pengusaha perorangan pada USN

Sistem pajak yang disederhanakan adalah paling banyak populer di antara pengusaha, karena fakta bahwa ia memiliki jumlah minimum pembayaran pajak wajib.

Ada 2 (dua) jenis STS dengan tingkat bunga berbeda:

• basis pajak dihitung berdasarkan total pendapatan perusahaan (tarif 6%);
• basis pajak dihitung berdasarkan jumlah laba yang diterima (kurs 15%).

Mode ini membutuhkan akuntansi sederhana. Keuntungan besar adalah bahwa beban pajak dapat dikurangi karena premi asuransi yang telah dibayarkan sebelumnya, dan dalam hal penangguhan kegiatan - pajak tidak dapat dibayar.

Di hadapan personel, perlu untuk membayar 13% pajak penghasilan pribadi dari gaji mereka.

2.3. Pajak apa yang dibayar FE pada UTII

Saat menggunakan sistem UTII (untuk jenis kegiatan tertentu, seperti perdagangan eceran, katering publik, layanan perbaikan, dll.), Tarif pajak ditetapkan pada 15%dan PPN tidak dikenakan biaya.

Perlu diingat bahwa kemungkinan menggunakan rezim ini ditetapkan oleh otoritas regional, yang menentukan ukuran estimasi pendapatan.

2.4. Pajak apa yang dibayarkan individu pada PSN

Jika seorang wirausahawan memiliki pendapatan keuangan tidak teratur, akan lebih menguntungkan baginya untuk beralih ke sistem perpajakan paten. Dalam mode ini, paten dibayarkan ke anggaran, yang diperbaiki. Tergantung pada wilayah dan kegiatannya, itu tidak ditetapkan oleh otoritas lokal.

Pada saat yang sama, laporan keuangan dan mesin kasir tidak diperlukan, yang merupakan keuntungan yang tidak diragukan.

Rezim semacam itu sangat cocok untuk bisnis musiman, karena jangka waktu paten dipilih secara sukarela.

Juga, dengan sistem ini, perlu mendaftar premi asuransi baik untuk diri sendiri dan untuk semua karyawan yang masih Anda butuhkan transfer pajak penghasilan pribadi.

Bagaimana dan apa pelaporan yang disampaikan oleh seorang pengusaha perorangan

3. Pelaporan apa yang harus disampaikan oleh pengusaha perorangan предприниматель

Setiap pengusaha diwajibkan untuk menyerahkan laporan pajak kepada otoritas yang tepat waktu dan sesuai dengan aturan yang ditetapkan oleh hukum.

Laporan yang harus diserahkan kepada pengusaha ditentukan, pertama-tama, oleh rezim perpajakan yang dipilih, serta oleh kehadiran karyawan dalam organisasi, penggunaan register kas, dan jenis kegiatan.

Di antara laporan yang diajukan oleh pengusaha, empat kategori bersyarat dapat dibedakan:

• pelaporan yang relevan dengan rezim pajak yang dipilih;
• pelaporan untuk karyawan, jika ada;
• pelaporan transaksi tunai, jika berlaku;
• pelaporan pajak tambahan.

Tenggat waktu pelaporan IP

Undang-undang menetapkan tenggat waktu yang ketat untuk mengajukan laporan pajak, yang bergantung pada rezim perpajakan yang dipilih.

Karena kenyataan bahwa sejak 2018 premi asuransi untuk karyawan dikendalikan oleh layanan pajak, laporannya akan diserahkan setiap tiga bulan, dalam waktu 30 hari pada bulan berikutnya.

4. Tabel ringkasan perpajakan, pelaporan, dan pembatasan pengusaha perorangan

Berikut ini adalah tabel umum tentang pajak yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan, laporan, batasan, dll. tergantung pada rezim pajak.

Seperti dapat dilihat dari tabel, tergantung pada pilihan rezim perpajakan, jumlah pajak, pembatasan staf, jenis laporan yang disampaikan, dan sebagainya tergantung.

5. Fitur mengisi dan mengirimkan laporan IP 📄

Pertimbangkan beberapa fitur pelaporan.

1) SP tanpa karyawan di DOS

Tabel ini memberikan informasi tentang dokumen pelaporan, tenggat waktu untuk pengiriman dan pembayaran:

Pengembalian pajak penghasilan 3-pribadi yang mencerminkan pajak atas penghasilan pribadi dapat diisi dan diajukan secara langsung, melalui surat di atas kertas atau melalui Internet. Sementara laporan PPN disampaikan secara ketat dalam bentuk elektronik.

Surat Pemberitahuan Pajak Tidak Langsung diisi jika perusahaan mengimpor barang-barang dari negara-negara anggota serikat pabean.

Formulir 4-pajak penghasilan pribadi mencerminkan pendapatan yang diharapkan dari individu dan digunakan untuk menentukan pembayaran di muka untuk pajak penghasilan pribadi. Itu harus diserahkan jika hasil muncul selama tahun "menguntungkan" pertama atau pendapatan yang diharapkan telah berubah dengan jumlah yang lebih besar dari 50%.

Di setiap kuartal, pembayaran di muka (AP) untuk pajak penghasilan pribadi dilakukan, yang disajikan dalam tabel:

Sampai 1 Desember tahun depan, perlu membayar pajak atas properti individu, menurut pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal.

Jika seorang pengusaha perorangan memiliki sebidang tanah, maka ia juga harus membayar pajak dan mengajukan deklarasi yang sesuai sebelum 1 Februari tahun depan. Ini hanya berlaku ketika properti terlibat dalam aktivitas wirausaha.

2) SP tanpa karyawan pada sistem pajak yang disederhanakan

Pembayaran dimuka untuk tahun ini pada sistem pajak yang disederhanakan dilakukan setiap triwulan sebelumnya 25 angka-angka mengikuti kuartal bulan ini. Dan biaya itu sendiri dibayarkan hingga 30 April, kemudian laporan tentang itu juga dikirimkan.

PPN pada sistem pajak yang disederhanakan itu dihitung jika dalam tindakan kuartal diambil sebagai agen pajak atau produk yang diimpor dari pabean, dalam hal yang mirip dengan DOS. Jika PPN ditetapkan atas inisiatif pengusaha, pelaporan dan pembayaran dilakukan sebelumnya 25 angka-angka bulan setelah kuartal pelaporan.

Pengusaha pada sistem pajak yang disederhanakan tidak membayar pajak atas properti yang terlibat dalam aktivitas, kecuali dalam kasus-kasus di mana basis pajak untuk properti jenis ini, sebagaimana ditentukan oleh otoritas daerah, dihitung berdasarkan nilai kadaster.

Pajak penghasilan pribadi pada sistem pajak yang disederhanakan pengusaha juga tidak membayar. Semua pembayaran lain dilakukan dengan cara yang sama seperti DOS.

3) SP dengan karyawan

Pengusaha dengan staf mengirimkan formulir Pajak penghasilan 2-pribadi hingga 1 April tahun depan

Selain itu, mereka membayar kontribusi kepada FSS:

• sampai hari ke 20 bulan berikutnya dalam bentuk kertas;
• hingga hari ke 25 bulan berikutnya dalam bentuk elektronik.

Perhitungan harus disediakan sebelumnya 30 angka-angka mengikuti kuartal pelaporan bulan ini.

Data personalia disajikan hingga 20 Januari tahun depan PIT, yang ditahan dari pendapatan karyawan, dibayarkan sebulan sekali, urutan dan batas waktu perhitungan ini ditentukan oleh Art. 226 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

6. Buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran (KUDIR) untuk IP 📓

Pengusaha perorangan yang beroperasi di bawah sistem perpajakan diharuskan untuk melakukan KUDIR, kecuali pengusaha memilih rezim UTIIyang hanya memperhitungkan indikator fisik dan tidak dipaksa untuk mencatat informasi tentang arus keuangan.

Buku semacam itu disimpan oleh pengusaha dalam bentuk dijahit dan diberi nomor. Dia tidak memerlukan sertifikasi.Meskipun di sini ada satu pengecualian - Rezim USCH. Saat menggunakan sistem ini, wajib untuk menyetujui Buku dengan tanda tangan pejabat yang bertanggung jawab dan meterai otoritas pajak sebelum melanjutkan dengan pemeliharaannya di atas kertas atau hingga 31 Maretmengikuti pelaporan, jika akuntansi dilakukan dalam format elektronik.

Kegagalan untuk mematuhi persyaratan ini dan tidak adanya Buku dapat dihukum hukuman.

Pelaporan IP tentang pajak tambahan IP

Pengusaha perorangan dapat melakukan kegiatan yang dikenai pajak tambahan, tenggat waktu untuk pelaporan yang disajikan dalam tabel:

Tabel ini mencantumkan jenis pajak dengan parameter berdasarkan jenis pelaporan dan waktunya.

Premi asuransi dan pembayaran tetap FE untuk diri mereka sendiri dan karyawan

7. Kontribusi wajib dan pembayaran tetap pengusaha individu (untuk diri mereka sendiri, untuk karyawan) pada tahun 2019 💸

Pertimbangkan pembayaran wajib dan tetap untuk pengusaha perorangan (untuk diri mereka sendiri dan karyawan) secara lebih rinci dan terperinci.

7.1. Memperbaiki kontribusi ke FIU

Pengusaha individu diharuskan membayar kontribusi ke MHIF dan Dana Pensiun, yang ditetapkan oleh hukum. Pada 2019, mereka akan berjumlah: dalam PFR - 29.354 rubel. dan di MHIF - 6.884 rubel. Pembayaran dilakukan sekali seperempat atau setahun sekali.

Dalam kasus ketika pendapatan untuk tahun ini telah menjadi lebih tinggi dari 300 ribu rubel, itu juga dibayarkan 1% dari jumlah berlebih hingga 1 April tahun berikutnya.

Premi asuransi untuk individu (untuk diri mereka sendiri, karyawan) pada tahun 2019

Sejak 2017, semua kontribusi asuransi dikendalikan oleh Layanan Pajak Federal, dan bukan Layanan Pajak Federal yang dibayarkan meskipun organisasi tidak ada untung atau rugi. Dengan jumlah ini akan dimungkinkan untuk mengurangi pajak untuk pajak yang disederhanakan atas pendapatan, yang ditetapkan sebesar 6% dari pendapatan.

Penting! Kontribusi tetap untuk tahun ini sekarang tidak terikat dengan upah minimum.

Pembayaran untuk IP di MHIF

Dalam Dana Federal untuk Asuransi Kesehatan Wajib, IE pada tahun 2019 harus membayar kontribusi yang terus menerus dalam jumlah 6 884 gosok. selama satu tahun.

Jika penghasilan untuk tahun kerja pengusaha di bawah 300 ribu rubel, hanya membayar dua pembayaran untuk diri mereka sendiri, yang bersama-sama membuat 36 238 rubel. Jika pendapatan telah melewati garis yang ditetapkan, biaya tambahan 1% dari jumlah berlebih (di bawah rezim PSN, 1% dikenakan pada pendapatan potensial).

Semua pajak dan premi asuransi untuk diri mereka sendiri dibayar oleh IP dengan mengisi dokumen pembayaran diMHIF, FIU dan Layanan Pajak Federal(tanda terima atau perintah pembayaran).

7.2. Urutan pembayaran premi asuransi tetap IP

Premi asuransi tetap dibayar dengan mengisi formulir Nomor PD (pajak) atau Tidak. PD-4sb (pajak) dari akun penyelesaian pengusaha individu atau melalui Sberbank.

Dalam kasus ketika IP terdaftar bukan pada awal tahun, tetapi kemudian, maka kontribusi hanya dibayarkan untuk periode ini.

Namun, mereka dibayar bahkan jika pengusaha menggabungkan bisnis dengan pekerjaan dan majikan sudah membayar iuran untuknya sebagai karyawan.

7.3. Melaporkan pembayaran IP tetap

Terlepas dari kenyataan bahwa untuk waktu yang lama (sejak 2012), pelaporan untuk melakukan pembayaran tetap oleh seorang pengusaha untuk dirinya sendiri (jika ia bekerja tanpa staf) telah dibatalkan, tanda terima pembayaran harus disimpan. Penghematan tambahan dapat berupa kemungkinan mengurangi jumlah pajak atas pajak yang disederhanakan atas pendapatan dengan jumlah kontribusi yang dibayarkan.

Premi asuransi tersebut dihitung tergantung pada ukuran upah minimum per 1 Januari tahun berjalan dan tidak berubah, bahkan jika upah minimum disesuaikan kemudian.

8. Kesimpulan + video pada topik 🎥

Akuntansi pajak, pelaporan tepat waktu, dan pembayaran kontribusi merupakan bagian integral dari bisnis apa pun, termasuk perusahaan swasta.

Tergantung pada rezim perpajakan yang dipilih, pada jenis bisnis dan pendapatan yang diterima, tarif pajak dapat bervariasi atau dihapus dari pengusaha sama sekali. Namun, akuntansi yang tepat diperlukan dalam sistem pajak apa pun.

Berkat artikel ini, Anda membiasakan diri dengan jenis rezim pembayaran pajak, fitur-fitur khusus, batasan, dan tenggat waktu pelaporan. Sekarang Anda dapat menentukan kondisi yang paling menguntungkan untuk melakukan pembayaran sesuai anggaran dan memilih sistem perpajakan yang tepat. Kompleksitas akuntansi dan biaya yang terkait dengan pelaksanaan kegiatan yang Anda pilih secara langsung bergantung pada hal ini.

Sebagai kesimpulan, kami sarankan Anda menonton video, yang dijelaskan secara singkat tentang jenis IP perpajakan dan bagaimana memilih sistem perpajakan:

Para pembaca majalah RichPro.ru yang terhormat, kami akan berterima kasih jika Anda membagikan keinginan, pengalaman, dan komentar Anda tentang topik publikasi dalam komentar di bawah ini. Semoga Anda makmur di sektor bisnis.

Tonton videonya: KENAPA HARUS BAYAR PAJAK ! (November 2024).