Sistem paten perpajakan pada tahun 2019 - kegiatan + contoh aplikasi

Halo para pembaca majalah Rich Pro! Hari ini kita akan berbicara tentang sistem pajak paten (POS), yaitu apa itu dan jenis kegiatan apa yang termasuk dalam paten yang relevan saat ini.

Jumlah pengusaha individu (pengusaha) di Rusia di segmen ini mempekerjakan lebih dari 5 (lima) juta orang dan setiap tahun ada lebih banyak dari mereka, yang tidak diragukan lagi membutuhkan perhatian khusus dari negara. Omong-omong, kami menulis dalam edisi terakhir cara membuka IP dan dokumen dokumen apa yang diperlukan untuk pendaftaran kewirausahaan individu.

Ada banyak aspek regulasi dari jenis kegiatan ini, bahkan hukum pidana mengatur pertanggungjawaban atas pelanggaran hukum dalam implementasi bisnis.

Namun, dalam artikel ini kita akan berbicara tentang momen yang memungkinkan Anda untuk membentuk anggaran negara, yaitu, perpajakan pengusaha individu.

Kode Pajak Federasi Rusia memperbaiki sistem yang disederhanakan untuk memberikan pengusaha individu kondisi yang paling nyaman untuk melakukan kegiatan mereka dan menyebutnya sistem pajak paten.

Dari artikel ini Anda akan belajar:

Apa itu paten untuk IP - kegiatan yang termasuk dalam sistem ini;
Fitur melakukan IP pada sistem paten perpajakan;
Nuansa dan fitur PSN.

Apa itu paten untuk IP (POS), mengapa dan kapan sistem pajak ini berlaku, jenis kegiatan apa yang termasuk dalam POS dan lebih banyak lagi baca selengkapnya

1. Konsep dan definisi paten untuk IP

Apa itu paten? Ini dianggap sebagai rezim pajak khusus untuk pengusaha perorangan, yang hanya dapat diterapkan oleh kategori individu ini.

Arti dari sistem tersebut adalah bahwa IP hanya karena statusnya menerima dokumen (paten), yang menegaskan haknya untuk menerima paten yang sama.

Sebuah paten memberikan peluang bagi seorang pengusaha perorangan untuk melakukan jenis kegiatan tertentu yang dipilih seorang pengusaha untuk mendapat untung. Tentu saja, hanya aktivitas yang diizinkan oleh hukum yang diizinkan.

Pengusaha perorangan membeli paten, yaitu, ia membeli hak untuk tidak membayar pajak dasar saat mendapat untung, yang secara signifikan menghemat uangnya.

Biaya dokumen tidak tergantung pada laba apa yang diterima pengusaha perorangan, itu ditentukan berdasarkan pendapatan yang mungkin dibuat oleh negara.

Tentu saja, sepenuhnya dari pajak TIDAK dikecualikankecuali jika jumlah uang yang jauh lebih kecil dibayarkan sehubungan dengan penggunaan sistem yang disederhanakan.

2. Lingkaran orang yang berhak menggunakan SPE

Seperti disebutkan di atas, sistem pajak paten hanya ditujukan untuk kalangan individu tertentu.

Pengusaha perorangan membentuk kelompok terpisah yang melakukan jenis kegiatan tertentu untuk mendapatkan keuntungan, dan bagi mereka itulah yang lain diciptakan rezim pajak khusus dalam bentuk paten.

Anda tidak bisa berpura-pura tentang hak istimewa tersebut di bawah perjanjian kemitraan sederhana atau, misalnya, manajemen kepercayaan. Selain itu, ada batasan jumlah pekerja yang bekerja demi kepentingan pengusaha individu tertentu.

Sistem paten perpajakan diterapkan hanya ketika staf dari seorang pengusaha individu kurang dari 15 (lima belas) orang.

3. Manfaat dari sistem pajak paten

Pembayaran pajak adalah salah satu kewajiban utama fisik dan legal wajah. Pengusaha individu tidak terkecuali.

Namun, awal kegiatan sudah memiliki sejumlah besar biaya, dan pajak bahkan lebih terjangkau.

Itulah mengapa perlu mempertimbangkan dan memahami secara terperinci bagaimana sistem paten perpajakan membantu pengusaha pemula, dan apa manfaatnya memiliki:

Keuntungan pertama dan sangat signifikanini pembebasan pajak berganda sekaligus. Ini termasuk pajak atas pendapatan pribadi, nilai tambah dan properti individu. Secara keseluruhan, ini adalah penghematan besar, karena masing-masing pajak yang disajikan memiliki tingkat bunga yang agak tinggi.
Kebajikan kedua - biaya rendah, yaitu, 6% dari pendapatan tahunan yang mungkin, didefinisikan oleh hukum subjek Federasi Rusia. Ini adalah angka minimum, persentase pajak yang lebih rendah tidak mungkin.
Kebajikan ketigaini kurangnya ketergantungan pajak pada laba pengusaha individu. Setiap tahun, negara membentuk jumlah tertentu, yang mempertimbangkan kemungkinan pendapatan dan didasarkan padanya. Selain itu, dimungkinkan untuk membayar hanya satu bagian pajak ketika seseorang menderita kerugian. Untuk ini, bagaimanapun, suatu kondisi diperlukan - paten harus berlaku selama lebih dari enam bulan.

Paten berlaku dari satu bulan hingga satu tahun. Artinya, pengusaha individu dapat memutuskan berapa lama ia perlu menerima dokumen ini.

Untuk memverifikasi keuntungan dan efek PSN, yang terbaik adalah memberikan diri Anda paten untuk jangka waktu sekitar dua bulan. Kali ini cukup untuk menghargai segalanya plus dan kontra dan di masa depan, jika perlu, terus membayar pajak untuk sistem ini.

4. Batasan paten

Di mana ada plus, tentu saja, ada juga kontra. Sistem pajak paten memiliki kekurangannya yang mengusir banyak orang.

Namun, Anda tidak boleh menyebutnya minus kategori, melainkan, ini adalah pembatasan yang merupakan karakteristik dari bidang apa pun, terutama jika menyangkut kegiatan yang menguntungkan.

Batasan yang diberikan oleh sistem perpajakan paten:

Daftar kegiatan terbatas bagi wirausahawan dalam hal penerapan sistem paten perpajakan.
Batasi jumlah orang yang bekerja untuk pengusaha perorangan. Staf maksimum adalah lima belas orang, yang tidak selalu memungkinkan.
Batas penghasilan. Bahkan dengan mempertimbangkan fakta bahwa ukuran paten tidak tergantung pada laba, jika pendapatan pada akhirnya mencapai enam puluh juta rubel, maka itu tidak lagi berlaku.
Membatasi ukuran fasilitas di mana jenis kegiatan ini dilakukan. Tidak lebih dari 50 (lima puluh) meter persegi harus merupakan area tempat atau wilayah lain yang digunakan dalam pelaksanaan tindakan pengusaha.
Pembatasan validitas paten, jika kontribusi belum diberikan tepat waktu, ditangguhkan atau dihentikan seluruhnya.
Batas pengurangan pajak. Untuk melakukan ini dengan mengorbankan premi asuransi tidak mungkin.

Meskipun ada daftar pembatasan yang begitu signifikan, otoritas lokal di setiap wilayah dapat mengurangi daftar ini.

Sebagai contoh, di beberapa daerah atau kota, rentang kegiatan yang memungkinkan untuk mendapatkan paten dapat diperluas.

Kekuasaan ini diberikan kepada mereka relatif baru-baru ini, tetapi implementasinya sangat aktif.

Petunjuk langkah demi langkah tentang cara mendapatkan paten untuk IP dan cara beralih ke sistem pajak paten

5. Bagaimana cara beralih ke PSN (sistem pajak paten) - 5 langkah sederhana

Penerapan rezim pajak khusus apa pun tidak otomatis. PSN didirikan hanya ketika pengusaha individu itu sendiri beralih ke otoritas pajak.

Jika dia tidak menganggap perlu untuk mengajukan aplikasi, maka dia harus membayar pajak secara umum.

Pada 2016 Aturan paten baru diperkenalkan. Artinya adalah pengusaha sendiri yang menentukan periode di mana ia akan diberikan hak yang dipermasalahkan. Tidak ada batasan pada masalah ini selain jangka waktu dari satu bulan hingga satu tahun.

IP secara independen menilai kemungkinan dan memprediksi kejadian lebih lanjut dan, berdasarkan ini, mengirimkan pernyataan kepada otoritas pajak, yang menerbitkan paten yang sama dengannya.

Petunjuk langkah demi langkah untuk mendapatkan paten untuk IP

Banding ke otoritas pajak untuk mendapatkan paten adalah serangkaian tindakan yang harus konsisten dan dilakukan sesuai dengan semua persyaratan hukum.

Ada beberapa langkah spesifik yang akan memungkinkan IP untuk beralih ke sistem paten perpajakan (POS):

Langkah 1. Menyerahkan aplikasi ke otoritas pajak

Bentuk dokumen ini selalu dapat diunduh pada sumber daya resmi apa pun. Hal utama adalah memastikan bahwa sampelnya mutakhir dan valid pada saat permintaan, jika tidak, otoritas pajak hanya akan mengembalikan dokumen itu kembali.

Mulai 29 September 2017, formulir aplikasi baru untuk PSN valid
Unduh formulir aplikasi paten untuk IP untuk 2019 (236 kb., Winrar (pdf.))

Unduh contoh aplikasi paten untuk IP (31,4 kb., Winrar)

Langkah 2. Mengisi formulir aplikasi

Di situs web otoritas pajak ada sampel semua dokumen yang diperlukan, itulah sebabnya aplikasi diisi secara independen sesuai ketat dengan sampel yang diajukan.

Sampel mengisi aplikasi paten untuk IP untuk 2019. Semua bidang diisi dalam aplikasi sesuai dengan formulir No. 26.5-1. Anda dapat mengunduh contoh aplikasi dalam formulir baru dari tautan di atas

Langkah 3. Dokumen yang Diperlukan

Untuk mendapatkan paten, Anda harus hanya pernyataan dan paspor warga negara. Dokumen-dokumen ini harus ditujukan kepada otoritas pajak di jendela pendaftaran.

Karyawan harus memberikan tanda terima bahwa semua surat telah diterima, sehingga nantinya akan ada konfirmasi awal prosedur untuk mendapatkan paten.

Langkah 4. Durasi pertimbangan

Jangka waktu untuk pertimbangan permohonan paten 5 (lima) hari kerja. Setelah waktu ini, Anda harus kembali menghubungi otoritas pajak. Paten akan diberikan berdasarkan paspor dan tanda terima dokumen yang diajukan untuk mendapatkan paten.

Langkah 5. Pembayaran paten

IP ditransfer paten, serta rincian yang wajib membayar jumlah yang ditetapkan untuk menerima dokumen ini. Ini adalah langkah terakhir, setelah itu rezim pajak khusus akan diterapkan pada pengusaha perorangan - PSN.

6. Kegiatan yang termasuk dalam sistem paten perpajakan

Daftar kegiatan yang mungkin termasuk dalam sistem perpajakan yang disederhanakan (POS) ditetapkan oleh Kode Pajak.

Dalam 2016-2017 itu diperluas secara signifikan, di samping itu, pihak berwenang setempat juga menerima hak untuk menambahkan kegiatan tertentu ke daftar ini.

Namun, adalah mungkin untuk menentukan daftar umum yang akan memungkinkan Anda untuk secara tentatif memahami dalam hal mana paten mungkin dan di mana tidak. (Kami juga merekomendasikan membaca artikel tentang ide bisnis dengan investasi minimal, serta bagaimana dan bagaimana memulai bisnis Anda sendiri)

Hal utama ketika menentukan momen ini, ingatlah bahwa IP di bidang produksi dan layanan harus memiliki volume kecil.

Jadi, daftar kegiatan yang termasuk dalam sistem paten, yang dibentuk oleh fitur umum dari layanan yang ditawarkan:

menjahit dan memperbaiki pakaian;
industri kecantikan (SPA-salon, penata rambut);
layanan mobil (layanan mobil, dll.);
pemeliharaan produk mekanik dan peralatan rumah tangga;
bidang pendidikan, pengasuhan, merawat orang sakit;
jasa konstruksi kecil (perbaikan jendela, pertukangan kayu);
membuat barang sesuai pesanan (kunci, kunci, dll.);
layanan transportasi terkait dengan transportasi penumpang dan barang;
jasa pemrosesan sayuran pertanian;
katering (di lembaga kecil);
keamanan, layanan patroli, serta pekerjaan penjaga.

Kami menawarkan untuk mengunduh dan membiasakan diri dengan klasifikasi jenis aktivitas PSN.

Unduh semua jenis kegiatan yang dilindungi oleh paten untuk IP (2018-2019 tahun)

7. Durasi Paten - Prosedur Pembaruan dan Perubahan Terbaru 📰

Tahun 2016 senang pengusaha individu dengan perubahan mereka, yang memberi mereka hak untuk menentukan durasi paten sendiri.

Namun, masih ada batasan, dan ini menyangkut periode waktu maksimum ketika SPE dapat bertindak, yaitu 1 (satu) tahun kalender.

Untuk memperbarui paten, Anda harus menghubungi otoritas pajak lagi dan mengajukan perpanjangan periode mengikuti prosedur yang sama dengan kwitansi.

Penting untuk diingat bahwa Anda dapat mengajukan permohonan perpanjangan paten paling lambat 20 Desember (kedua puluh). Perawatan yang terlambat atau bahkan pembayaran biaya menyebabkan ketidakabsahan paten.

Selain fakta bahwa paten dapat diperpanjang, itu juga bisa berhenti. Ini terjadi ketika pengusaha individu menolak paten atau ketika pembayaran belum dilakukan tepat waktu.

8. Cara mendapatkan paten pada 2019 + contoh (sampel) paten

Kode pajak tidak banyak berubah di bagian yang berhubungan dengan prosedur untuk mendapatkan paten.

Seperti sebelumnya, juga perlu untuk mengajukan aplikasi dengan otoritas pajak dan melampirkan paspor. Tapi sekarang tidak perlu pergi langsung ke otoritas pajak.

Anda dapat mengirim pernyataan dengan e atau biasa saja mengirim atau bahkan mengirimkannya melalui perwakilan, untuk ini, bagaimanapun, Anda memerlukan surat kuasa untuknya.

Adapun tenggat waktu, mereka juga tidak berubah. 5 (lima) hari untuk pertimbangan aplikasi, dan jika pengusaha perorangan sebelumnya telah melakukan kegiatan, maka aplikasi harus diserahkan selambat-lambatnya sepuluh hari sebelum dimulainya kegiatan yang berada di bawah PSN.

Juga, aturan yang diadopsi setahun yang lalu masih berlaku - paten hanya berlaku di dalam kotamadya di mana diberikan.

Contoh paten untuk IP

Contoh (contoh) dari paten untuk IP

9. Berapa nilai paten pada 2019

Untuk menghitung jumlah yang dibayarkan untuk suatu paten, rumus umum harus digunakan. Jumlah pajak akan tergantung pada basis pajak, yang ditentukan sesuai dengan jenis kegiatan tertentu, serta pada jumlah bulan selama paten tersebut valid.

Artinya, rumus memiliki bentuk berikut:

Jumlah pajak = NB (basis pajak) * 6% (tarif PSN) * jumlah bulan (masa berlaku paten) / 12 bulan.

Penting untuk memperhatikan fakta bahwa setahun yang lalu hak diberikan oleh pemerintah kota untuk menetapkan jumlah pembayaran patennya sendiri, terlepas dari berapa jumlahnya di seluruh wilayah.

Ada plus dalam hal ukuran, biaya, karena semakin kecil kota, semakin rendah harganya.

Tapi ada juga minus, itu terdiri dari fakta bahwa paten itu sah, seperti yang disebutkan di atas, hanya dalam satu entitas kota.

10. Penghitungan nilai paten - 2 contoh ilustrasi perhitungan

Jika kita mempertimbangkan tindakan rumus dengan contoh, maka kita harus menerapkan perhitungan baik untuk setahun penuh, dan untuk bagiannya.

Opsi pertama - validitas paten 12 (dua belas) bulan. Semuanya sederhana di sini. Basis pajak hanya akan dikalikan enam persen. Misalnya, NB - 500.000, oleh karena itu, 500000*6%=30000 - itu akan menjadi biaya paten, karena semua 12 (dua belas) bulan terlibat.

Opsi kedua adalah validitas paten. kurang dari satu tahun (mis. 4 (empat) bulan). Dalam hal ini, rumusnya akan terlihat seperti ini: 500.000 (NB) * 6% * 4/12 = 10.000. Selain formula umum, Anda dapat menggunakan kalkulator, yang tersedia di situs web Layanan Pajak Federal (paten.nalog.ru/info/).

11. Tanggal jatuh tempo pembayaran paten pada 2019

Pembayaran paten dimungkinkan dalam beberapa cara, tergantung pada berapa lama diberikan.

Jika diterima untuk periode itu kurang dari 6 (enam) bulan, maka Anda harus melakukan pembayaran hingga akhir validitasnya, yaitu dalam waktu enam bulan.

Jika paten itu valid dari 6 (enam) hingga 12 (dua belas) bulan, maka di sini periode waktu dibagi menjadi dua bagian. Sepertiga dari jumlah pajak harus dibayarkan dalam waktu 90 (sembilan puluh) hari sejak tanggal diterimanya paten, dan jumlah yang tersisa sebelum berakhirnya validitasnya.

Apalagi jika jangka waktu pembayarannya jatuh meriah atau hari libur hari, maka itu harus dilakukan di muka, dan tidak setelah hari-hari ini.

Pembayaran untuk paten dapat dilakukan di cabang Sberbank mana saja, untuk ini cukup mengetahui nama, alamat hukum dan TIN dari seorang pengusaha perorangan.

12. Pelaporan dan akuntansi pajak untuk PSN

Pada 2016-2017, ada ketentuan bahwa IP yang beralih ke sistem paten perpajakan sama sekali tidak wajib melakukan akuntansi pendapatan sendiritermasuk gunakan register kas, dan melapor ke kantor pajak.

Saat ini, satu-satunya yang dibutuhkan adalah buku pendapatan(KUDiR) akan dilakukan untuk setiap paten individu.

Namun, buku pendapatantidak memerlukan sertifikasi atau registrasi dengan otoritas pajak (tidak disajikan kepada mereka untuk kontrol).

Semua ini diperlukan untuk memperbaiki semua transaksi moneter, sehingga dalam hal ini dapat diberikan sebagai bukti. Juga disarankan untuk menggunakan layanan perolehan.

Selain jenis akuntansi pajak, ada konsep pelaporan. Dalam kasus biasa, wajib pajak harus menyediakan SPT, yang mencatat semua informasi tentang pengeluaran, pendapatan, dan pengurangan pajak seseorang.

Adapun pengusaha individu di PSN, mereka dibebaskan dari kewajiban ini, yaitu, mereka tidak dibebani oleh operasi pajak apa pun (PPN(kecuali dalam beberapa kasus) Pajak penghasilan pribadi, pajak properti (yang digunakan dalam kewirausahaan)) selama pelaksanaan kegiatannya, dengan pengecualian menjaga pembukuan akuntansi untuk pendapatan.

SP pada PSN wajib membayar PPN ketika:

pelaksanaan kegiatan yang tidak termasuk dalam rezim PSN;
setelah pengiriman dan pengiriman barang ke wilayah Federasi Rusia;
implementasi kegiatan dalam kerangka perjanjian kemitraan sederhana, manajemen kepercayaan (sesuai dengan Pasal 174.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia)

Jika seorang pengusaha individu menggabungkan mode "disederhanakan" (USN) dan PSN, maka pada akhir tahun ia perlu menyerahkan deklarasi USN. Tentang sistem pajak yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan, serta pajak apa yang dibayarkan pengusaha perorangan untuk sistem pajak yang disederhanakan, apakah diperlukan kasir untuk pengusaha perorangan untuk sistem pajak yang disederhanakan, dan laporan apa yang harus diserahkan, baca di artikel kami.

Pada saat yang sama, pendapatan dari "penyederhanaan" untuk keperluan pajak ditentukan tidak termasuk pendapatan dari kegiatan kewirausahaan sehubungan dengan mana SPE diterapkan.

13. Kombinasi PSN dengan sistem perpajakan IP lainnya

Sistem pajak paten sangat mirip dengan yang sama-sama umum Pajak penghasilan tunggal yang dibebankan.

Fitur serupa dimanifestasikan dalam kenyataan bahwa dalam kasus pertama dan kedua ada daftar jelas jenis kegiatan yang diperbolehkan ketika menggunakan satu atau rezim khusus lainnya.

Tentu saja, daftar kegiatan ini tidak tumpang tindih, yaitu, poin yang sama tidak dapat ditemukan dalam dua mode (baik di PSN dan UTII), ini adalah seluruh titik diferensiasi.

Jika kita berbicara tentang penggunaan simultan PSN dari sistem lain, maka ini diizinkan oleh undang-undang Federasi Rusia.

Hal utama yang harus diingat adalah itu tidak diizinkan menerapkan beberapa mode untuk satu jenis aktivitas, dan akun harus disimpan untuk setiap sistem secara terpisah.

14. Hilangnya hak paten 📛

Sebagaimana dinyatakan di atas, ada 2 (dua) kondisi mengakhiri paten.

Yang pertama adalah keputusan pengusaha individu, yang kedua adalah pelanggaran aturan yang ditetapkan.

Jika opsi pertama dapat dianggap sebagai solusi damai untuk masalah ini, maka yang kedua datang ketika ada salah satu alasan yang dihasilkan oleh tindakan IP, yang tidak cocok persyaratan yang ditetapkan:

Jika penghasilan dari awal tahun lebih tinggi dari 60 (enam puluh) juta rubel.
Jika jumlah orang yang bekerja untuk pengusaha individu melebihi norma dalam 15 (lima belas) orang.
Jika seorang pengusaha individu tepat waktu dan dalam jumlah yang jatuh tempo tidak membayar per paten.

Kehadiran salah satu dari alasan yang terdaftar dapat dengan mudah menghasilkan pengakuan paten. tidak valid, dan karenanya, aksinya akan berhenti.

Masing-masing kondisi secara langsung tergantung pada pengusaha, yang menunjukkan perlunya pemantauan terus-menerus dari kegiatan mereka sendiri.

15. Penghapusan IP dari PSN

Deregistrasi dilakukan atas dasar yang disajikan di atas. Jika pengusaha memutuskan penghentian kegiatan tertentu dan, dengan demikian, penerapan SPE, ia mengajukan permohonan kepada otoritas pajak, yang dipertimbangkan selama 5 (lima) hari kerja.

Jika jangka waktu paten akan berakhir, dan IP belum mengajukan aplikasi untuk deregistrasi atau perpanjangan jangka waktu, maka otoritas pajak secara independen menderegister pengusaha 10 (sepuluh) hari sebelum berakhirnya rezim khusus.

Hari deregistrasi dianggap sebagai hari ketika pengusaha perorangan beralih ke sistem perpajakan yang biasa atau ketika dia berhenti untuk terlibat dalam jenis kegiatan yang sesuai dengan PSN.

16. Kesimpulan + video pada topik

Seluruh sistem pajak di Rusia sangat luas dan memiliki sejumlah besar aspek dan pemesanan.

Keberadaan rezim khusus memudahkan orang yang menyediakan layanan, menghasilkan barang, dan melakukan berbagai pekerjaan.

Karena saat ini ada sejumlah besar pengusaha perorangan, karena ini adalah salah satu bentuk bisnis yang paling nyaman, atas dasar ini, legislator secara khusus mendekati pengembangan rezim seperti sistem pajak paten.

Undang-undang mengecualikan IP dari banyak tindakan, di dalam bentuk pembayaran sejumlah besar pajak, akuntansi dan melaporkan ke otoritas pajak.

Video: Semua tentang sistem pajak paten untuk IP

Kami juga menyarankan Anda menonton video, yang menjelaskan secara singkat PSN untuk individu.

Selain itu, banyak pertanyaan diajukan bukan oleh otoritas pajak, tetapi pengusaha, yang memperluas kebebasan pengusaha dan mempopulerkan kewirausahaan di seluruh negeri.

Para pembaca majalah RichPro.ru yang terhormat, kami akan berterima kasih jika Anda membagikan keinginan, pengalaman, dan komentar Anda tentang topik publikasi dalam komentar di bawah ini. Semoga sukses dan sukses dalam bisnis!